被审计单位2018年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”凋节项，其内容为以支票支付赊购材料款下列审计程序中，不能为该调节项提供审计证据的是（       ）。

试卷相关题目

• 1关于货币资金的实质性程序，以下相关说法错误的是（ ）。

  A. 对于保证金存款的检查，注册会计师可以检查开立银行承兑汇票的协议或银行授

  B. 如果被审计单位有定期存款，定期存款占银行存款的比例偏高，注册会计师耑要向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性

  C. 如果被审计单位有定期存款，注册会计师可以考虑在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据

  D. 对存款期限跨越资产负债表日的未质押的定期存款，检查定期存单复印件

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• 2针对“被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符”这一情况，最有效的审计程序是（       ）。

  A. 重新测试与银行存款记录相关的内部控制

  B. 检查该银行账户的银行存款余额调节表

  C. 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况

  D. 检查银行存款曰记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

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• 3下列有关库存现金监盘的说法中，注册会计师认为正确的是（     ）。

  A. 对库存现金的监盘时间必须选择在上午上班前或下午下班时

  B. 由出纳人员在盘点后编制“库存现金监盘表”

  C. 盘点库存现金人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有会计人员和被审计单位的会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘

  D. 监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目中现金是否存在的一项重要审计程序

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• 42019年3月5日注册会计师对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记人账，其中收人金额为3000元、支出金额为4000元，2019年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2018年12月31日库存现金余额应为（   ）元。

  A.1 300

  B.2 300

  C.700

  D.2 700

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• 5下列与货币资金相关的内部控制中恰当的是（ ）。

  A. 出纳每月独立负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作

  B. 为防止不相容岗位混岗，由不负责库存现金收支的会计负责登记库存现金日记账和总账

  C. 10万元以下的货币资金支付由财务总监审批，对超过权限的业务实行集体决策

  D. 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

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• 6假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负侦表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（    ）。

  A. 库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制

  B. 被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字

  C. 库存现金监盘表中的金额应当与资产负侦表中的库存现金项目核对相符

  D. 库存现金监盘表无须注明报表日至监盘日的收支金额

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• 7下列关于注册会计师寄发的银行存款函证的说法中，不正确的是（ ）。

  A. 以会计师事务所的名义发往开户银行

  B. 屈于积极式函证

  C. 要求银行直接回函至会计师事务所

  D. 函证的对象包括银行存款和借款余额

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• 8下列关于银行存款控制测试程序的说法中，不正确的是（     ）。

  A. 如果注册会计师在期中获取了与银行存款相关控制运行有效性的审计证据，仍需获得剩余期间控制运行有效性的审计证据

  B. 注册会计师对控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大

  C. 如果预期与银行存款有关的控制无效，注册会计师仍需了解与之相关的控制

  D. 被审计单位的银行存款余额为零，注册会计师认为$大错报风险较低，无须了解与之相关的控制

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• 9下列有关库存现金监盘的说法中，不正确的有（     ）。

  A. 对库存现金的监盘最好实施突击性的检查

  B. 由出纳人员在盘点后编制“库存现金监盘表”

  C. 注册会计师可基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试，仅实施实质性程序

  D. 如果在非资产负侦表日进行监盘，应将监盘金额调整至审计报告日的金额，并对变动情况实施程序

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• 10下列关于票据以及印章的管理的说法中，正确的有（ ）。

  A. 财务专用章由专人保管

  B. 个人名章由本人或其授权人员保管

  C. 一人保管支付款项所需的全部印章

  D. 出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项

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