如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控 制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的 是（ ）。

试卷相关题目

• 1如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（ ）。

  A. 如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不耑要再对相关控制进行测试

  B. 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行冇效性时，无须考虑期中测试的结果

  C. 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

  D. 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要获取剩余期间控制运行有效性的审计证据

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• 2在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。

  A. 评估的重大错报风险越髙，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

  B. 计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的

  C. 计算机辅助审计技术利用程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小

  D. 确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

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• 3下列关于控制测试的说法中，不正确的是（    ）。

  A. 控制测试并非在任何情况下都需要实施

  B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，可以推定与该认定有关的控制是有效运行的

  C. 控制测试采用的审计程序包括询问、观察、检查和重新执行

  D. 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

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• 4下列审计程序，通常仅适用于控制测试的是（       ）。

  A.重新计算

  B.检查

  C.穿行测试

  D.重新执行

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• 5下列做法中，无助于提高审计程序的不可预见性的是（       ）。

  A. 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

  B. 向以前没有询问过的被审计单位员工询问

  C. 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

  D. 对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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• 6如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（    ）。

  A. 可以利用上期审计进行控制测试的证据，也可以利州期中测试的证据

  B. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试

  C. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据

  D. 如果控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性

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• 7注册会计师在期中执行了控制测试，还需要针对剩余期间获収补充审计证据，下列相关考虑中，正确的是（ ）。

  A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，需要获取的剩余期间的补充证据越少

  B. 控制环境越薄弱，所要获取的剩余期间的补充证据越少

  C. 在信赖控制的蕋础上拟缩小实质性程序的范围越大，；要获取的剩余期间的补充证据就越多

  D. 在期中对相关控制获取的审计证据越充分，针对剩余期间获取的补充证据就应该 越多

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• 8 (2019年）下列审计程序中，不适用于细节测试的是（ ）。

  A.函证

  B.检查

  C.询问

  D.重新执行

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• 9 (2019年）对于财务报表审计业务，在决定是否信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，下列各项中，注册会计师通常无需考虑的是（       ）。

  A.控制是否是自动化控制

  B.控制发生的频率

  C.控制是否是复杂的人工控制

  D.控制在本年是否发生变化

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• 10下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（ ）。

  A. 穿行测试通常应用于控制测试

  B. 检査程序适用于所有控制测试

  C. 观察程序对于所有控制测试都不适用

  D. 当认为控制设计合理、能够防止或发现并纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试

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