下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，应当参与或根据需要参与审计项目组内部讨论的人员有（    ）。

  A. 审计项目合伙人

  B.关键审计人员

  C.聘请的特定领域专家

  D.项目质量复核人员

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• 2下列有关控制环境的说法中，正确的有（ ）。

  A. 在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境

  B. 在实施风险评估程序时，注册会计师耑要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

  C. 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

  D. 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

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• 3下列情形中，通常表明可能存在财务报表层次重大错报风险的有（       ）。

  A. 被审计单位财务人员不熟悉会计准则

  B. 被审计单位频繁更换财务负责人

  C. 被审计单位内部控制环境薄弱

  D. 被审计单位投资了多家联营企业

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• 4下列关于风险评估运用分析程序的说法中错误的是（    ）。

  A. 风险评估贯穿于审计过程的始终

  B. 注册会计师运用分析程序通常需要数据之间存在预期关系，因此只能使用财务信息

  C.注册会计师实施分析程序可能有助于识別异常的交易或事项，以及对审计产生影响的金额、比率或趋势

  D. 通过实施分析程序识别出异常的或者未预期到的关系对识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险具有特別意义

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• 5下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（ ）。      

  A. 与审计相关的内部控制一定与财务报告相关

  B. 被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制,注册会计师无须对其加以考虑

  C. 被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关

  D. 如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

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• 6下列各项程序中，通常用作风险评估程序的有（    ）。

  A.检查

  B.重新执行

  C.观察

  D.分析程序

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• 7下列观点中，注册会计师认可的有（       ）。

  A. 如果未实施风险评估程序就不能有效评估重大错报风险

  B. 无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

  C. 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

  D. 对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境

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• 8下列各项中，厲于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有（    ）。

  A. 确认对业务流程的了解

  B. 确认对重要交易的了解是否完整

  C. 评价控制设计的有效性

  D. 确认控制是否得到执行

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• 9下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（ ）。

  A. 为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序

  B. 注册会计师实施风险评估程序是为了识別和评估财务报表重大错报风险

  C. 注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查

  D. 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序

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• 10下列关于风险评估的理解中，不正确的有（    ）。 

  A. 审计风险控制流程的起点是风险的识别和评估

  B. 评价对被市计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否能够发现舞弊

  C. 无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

  D. 注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险

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