下列关于了解内部控制的说法中，不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1关于特別风险，下列说法中错误的是（     ）。

  A. 特别风险，是指注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特別考虑的重大错报风险

  B. 在确定哪些风险是特別风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险

  C. 日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特別风险

  D. 对特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行

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• 2下列有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是（       ）。

  A. 项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

  B. 项目组应当讨论被审计单位面临的经哲风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致:就大错报的可能性

  C. 如果项目组利用了信息技术或其他特殊技能的专家工作，这些专家不用参与讨论

  D. 讨论的范围受项目组成员的职位、经验和信息需要的影响

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• 3下列有关风险评估的说法中，错误的是（       ）。

  A. 在需要了解的被审计单位及其环境的内容中，对被审计单位财务业绩的衡虽和评价属于内部因素

  B. 了解被审计爷位及其环境是注册会计师必须执行的程序

  C. 注册会计师了解被审汁单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序

  D. 总体应对措施对应的是财务报表层次的重大错报风险，进一步审计程序对应的是认定层次的重大错报风险

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• 4下列情形中，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险的是（       ）。

  A.被审计单位从事复杂的金融工具投资

  B.被审计单位的竞争者开发的新产品上市

  C.被审计单位存在重大的关联方交易

  D.被审计单位资产的流动性出现问题

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• 5下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（       ）。 

  A. 询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注题册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用

  B. 除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

  C. 获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行

  D. 任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试

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• 6下列有关控制环境的说法中，错误的是（       ）。

  A. 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

  B. 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

  C. 有效的控制环境有助于降低发生舞弊的风险

  D. 财务报表层次重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

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