位置:首页 > 题库频道 > 财经类 > 会计考试 > 初级会计职称 > 经济法基础 > 土地增值税法律制度模拟题(一)

(多选)根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,免于缴纳土地增值税的有()。

发布时间:2021-10-28

A.因实施城市规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产

B.纳税人建造高级公寓出售,增值额未超过扣除项目金额20%

C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%

D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

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  • 1(多选)下列各项中,符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。

    A.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税

    B.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

    C.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应对其超过部分的 增值额按规定征收土地增值税

    D.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额 按规定征收土地增值税

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  • 2(多选)下列各项中,属于不征或免征土地增值税的有( )。

    A.国家机关转让自用房产

    B.房地产的代建行为

    C.以房抵债发生房地产权属转让

    D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

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  • 3(多选)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于房地产开发成本的有()。

    A.土地征用及拆迁补偿费

    B.前期工程费

    C.建筑安装工程费

    D.公共配套设施费

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  • 4(多选)计算土地增值税时,旧房及建筑物可以扣除的金额有( )。

    A.转让环节的税金

    B.取得土地的地价款

    C.评估价格

    D.重置成本

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  • 5(单选)某市甲房地产开发企业(增值税一般纳税人)于2020年8月取得一块土地使 用权,支付地价款1 000万元、相关税费40万元;委托建筑公司建造房产,支付工程价款800万 元;为开发房地产向银行借款,支付借款利息400万元,该利息支出能够提供银行贷款证明,但 不能按转让房地产项目计算分摊。2020年10月该企业将开发的房地产全部销售,取得不含增 值税销售收人6 000万元并签订产权转移书据。已知该企业转让房地产适用的增值税税率为 9%,房地产开发费用的扣除比例为8%,产权转移书据印花税适用税率为0. 5%0o不考虑其他因素,则该企业计算土地增值税时,下列算式中正确的是( )。

    A.准予扣除的房地产开发费用=(1 000+40+800)x8% = 147. 2(万元)

    B.准予扣除的房地产开发费用= 80+(1 000+40+800)x8% = 227. 2(万元)

    C.与转让房地产有关的税金= 6 000x9%x(l+7%+3%)= 594(万元)

    D.与转让房地产有关的税金= 6 000x9%x( 1+7%+3%)+6 000x0. 5%。=597(万元)

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