资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。 （ ）

试卷相关题目

• 1企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 2企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商 业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 3（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列生产经营业务分期确认收入实现的表述中，正确的有（ ）。

  A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款曰期确认收入的实现

  B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进 度或者完成的工作量确认收入的实现

  C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

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• 4（多选题）下列关于源泉扣缴的表述，正确的有（ ）。

  A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

  B.对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取解 得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

  C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

  D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5 日内缴入国库，并向所在地的税 务机关报送扣缴企业所得税报告表

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• 5（多选题）根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有（）。

  A.逾期偿还贷款的银行罚息

  B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

  C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息

  D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

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• 6(2019年）企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 7(2019年）自2()08年1月1日起，企业为在本企业任职或受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额5%标准的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予 扣除。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 8(2019年）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。 ( )

  A.对

  B.错

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• 9(2018年）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 10(2018年）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。 （ ）

  A.对

  B.错

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