根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的扣除项自的说法正确的是（）。

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• 1某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元。

  A.260

  B.230

  C.200

  D.150

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• 2某商场采用“买一赠一”的方式销售商品，规定购买一部价值1 500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150 000元。根据企业所得税法律制度规定，该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（ ）元。

  A.150 000

  B.132 352.94

  C.17 647.06

  D.170 000

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• 3根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是（ ）。

  A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

  B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

  C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

  D.所有的非居民企业

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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• 5某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2020年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2020年度应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。

  A.50

  B.40

  C.30

  D.20

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• 6(2019年）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.捐赠收入

  D.存款利息

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• 7(2019年）甲居民企业为软件也产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出 200万元。甲居民企业在计筇2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工 教育经费为（ ）万元。

  A.625

  B.600

  C.400

  D.425

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• 8(2019年)2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3 000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月 31日，该厂房竣工结算并交付使用，中居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税 所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。

  A.45

  B.135

  C.15

  D.180

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• 9(2019年）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

  A.向股东支付的股息40万元

  B.向乙公司支付的合同违约金3万元

  C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

  D.向母公司支付的管理费20万元

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• 10(2018年）根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准 的下列表述中，正确的是（ ）。

  A.转比权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

  B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负 担、支付所得的个人的住所地确定

  D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

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