某酒厂为增值税一般纳税人，于2020年6月销售青梅采酒一吨，取得不含税销售收入 20万元，收取包装物押金3万元，没收逾期未归还包装物押金1万元。将自产青梅果 酒200升灌装用于端午节职工集体福利，假设不考虑灌装成本费用。已知，该酒厂规 定包装物应于提货之日起3个月内返还，逾期未归还者没收押金。则该酒厂6月增 值税销项税额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1某金店是增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4 000元，收购旧项链的不含税金额为每条2 000元。该笔 业务的销项税额为（ ）元。

  A.6 800

  B.3 200

  C.3 400

  D.2 600

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• 2(2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的 是（）。

  A.药店销售免税药品

  B.化妆品商店零售化妆品

  C.食品店向消费者个人销售食品

  D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

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• 3(2018年）根据增值税法律制度的规圯，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。

  A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

  B.采取预收货款方式销售生产工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物 的当天

  C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

  D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

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• 4(2018年改编）2019年8月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口该批货 物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

  A.8.58

  B.6.9

  C.7.8

  D.7.02

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• 5(2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（ ）。

  A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并人销售额征税

  B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税

  C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税

  D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核箅的，且时间在1年以 内，又未过期的，一律并人销售额征税

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• 6某制药厂（增值税一般纳税人）6月份销售抗生素药品113万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6. 8万元，抗 生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。

  A.12.22

  B.8.47

  C.6.2

  D.10.73

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• 7某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收 入5.2万元（原值为10万元，已提折旧6万元）。该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。

  A.0.32

  B.0.33

  C.0.34

  D.0.35

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• 8下列选项中，适用增值税零税率优惠的是（ ）。

  A.离岸外包服务

  B.广告投放地在境外的广告服务

  C.农村饮水安全工程

  D.殡葬服务

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• 9北京市平运输公司是增值税一般纳税人，2020年6月取得国内客运收入218万元，支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

  A.1.35

  B.12.5

  C.13

  D.14.6

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• 10某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价是3 390元， 本月售出150台，共收回150台旧冰箱，每台旧冰箱折价500元，该业务应纳增值税 是（ ）元。

  A.58 500

  B.48 750

  C.68 250

  D.49 871.68

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