(2019年）甲公司是一家啤酒生产企业，淡季占用300万元货币资金、200万元应收账 款、500万元存货、1 000万元固定资产以及200万元无形资产（除此以外无其他资 产），旺季需额外增加300万元季节性存货。经营性流动负债、长期负债和股东权益总 额始终保持在2 000万元，其余靠短期借款提供资金。甲公司的营运资本筹资策略 是（）。

试卷相关题目

• 1(2020年）供货商向甲公司提供的信用条件是“2/20, N/90”。—年按360天计算，不考虑复利。甲公司放弃现金折扣的成本是（ ）。

  A.8%

  B.8. 16%

  C.10.28%

  D.10.5%

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• 2某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为50 000元，每次转换有价证券的 交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是（ ）元。

  A.1000

  B.2 000

  C.3 000

  D.4 000

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• 3A企业每年耗用某种原材料1000千克，该材料的单位成本为15元，单位变动储存成本为2元，一次订货成本90元，则下列说法正确的是（ ）。

  A.该企业的经济订货批量为300千克，与批量有关的存货总成本为600元

  B.该企业的经济订货批量为300千克，与批量有关的存货总成本为4 500元

  C.该企业的经济订货批量为600千克，与批量有关的存货总成本为300元

  D.该企业的经济订货批量为600千克，与批量有关的存货总成本为9000元

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• 4A公司年赊销收入为720万元，信用条件为“1/10, n/30” 时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资金成本率为10%，假 设一年为360天，则应收账款应计利息为（ ）元。

  A.20 800

  B.22 000

  C.22 480

  D.25 600

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• 5假定放弃现金折扣的成本按单利计算，放弃现金折扣成本的大小与（ ）。

  A.折扣百分比的大小呈反方向变化

  B.信用期的长短呈同方向变化

  C.折扣百分比的大小，信用期的长短均呈同方向变化

  D.折扣期的长短呈同方向变化

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• 6(2017年）甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。在现金需求量保持不变的情况下，当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元，有价证券投资报酬率从4%上涨至8%时，甲公司现金管理应采取的措施是（ )。

  A.最佳现金持有量保持不变

  B.将最佳现金持有量提高50%

  C.将最佳现金持有量降低50%

  D.将最佳现金持有量提高100%

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• 7(2016年）甲公司与银行签订周转信贷协议：银行承诺一年内随时满足甲公司最高8 000万元的贷款，承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时支付；公司取得贷款 部分已支付的承诺费在一年后返还。甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5 000万 元，年利率8%，按年单利计息，到期一次还本付息，在此期间未使用承诺贷款额度 的其他贷款。该笔贷款的实际成本最接近于（ ）。

  A.8.06%

  B.8.80%

  C.8. 37%

  D.8. 30%

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• 8关于激进型、适中型和保守型营运资本筹资策略，下列说法不正确的是（ ）。

  A.高峰时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产+波动性流动资产

  B.低谷时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产

  C.如果高峰时使用了临时性负债资金，则三种筹资策略策在经苕高峰时易变现率都小于1

  D.低谷时，三种筹资策略下均有：临时性负债= 0

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• 9某零件年需要量14400件，每日供应量50件，一次订货成本10元，单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果错误的是（ ）。

  A.经济订货量为1 200件

  B.最高库存量为240件

  C.与进货批量有关的总成本为400元

  D.平均库存量为120件

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• 10下列对于利用现金折扣决策的表述中，不正确的是（ ）。

  A.如果能以低于放弃折扣的成本的利率借人资金，则应在现金折扣期内用借人的资金支付货款，享受现金折扣

  B.如果折扣期内将应付账款用于短期投资，所得的投资收益率高于放弃折扣的成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益

  C.如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则由于展期之后何时付款的数额都一致，所以可以尽拖延付款

  D.如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃折扣成本的大小、选择信用成本最小（或所获利益最大）的一家

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