下列各项中，关于资产的计税基础说法正确的是（ )0

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• 1甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月31日购人一台生产用机器设备，取得增 值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，当日已投入使用。甲公司 预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2020年12月 31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。2021年12月31日该设备 的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计 净残值与会计规定相同，则2021年12月31日该设备的计税基础为（ ）万元。

  A.300

  B.400

  C.1 000

  D.600

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• 2企业发生下列交易或事项，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。

  A.支付税收滞纳金

  B.支付销货方违约金

  C.计提坏账准备

  D.计提职工福利费

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• 3下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。

  A.企业持有的交易性金融资产期末公允价值上升

  B.期末其他债权投资公允价值上升

  C.因未决诉讼确认的预计负债

  D.收到国债利息收入

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• 4甲公司2020年适用的所得税税率为25%，从2021年起执行优惠税率15%，采用资 产负债表债务法核算所得税，2020年8月7日购入某公司股票将其分类为以公允价值计量且 其变动计人当期损益的金融资产，初始入账成本为1 200万元，2020年12月31日其公允价值 为1 290万元，2021年12月31日其公允价值为1 360万元，根据税法规定，资产在持有期间 公允价值变动不计人当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则2021年12月31日甲公司应确 认（ ）。

  A.递延所得税资产10.5万元

  B.递延所得税资产22.5万元

  C.递延所得税负债10.5万元

  D.递延所得税负债17.5万元

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• 5甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2021年度 甲公司发生了以下税会差异事项：（1 )当期购人的一项股权投资，将其作为交易性金融资 产核算，期末该项交易性金融资产公允价值下降1 000万元；（2)支付工商罚款100万元；(3)因未决诉讼计提预计负债2 000万元；（4)固定资产计提减值300万元；（5)内部研发无形资产加计扣除400万元；（6)税前弥补以前年度亏损500万元；（7)超标的业务招 待费50万元；（8)超标的广告费600万元，不考虑其他因素。则甲公司当年应确认的递延 所得税资产为（ ）万元。

  A.850

  B.725

  C.1 100

  D.650

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• 62021年甲公司实现利润总额210万元，包括： 2021年收到的国债利息收人10万 元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2021年年初递延所得税负债余额 为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基 础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2021年的净利润为( )万元。

  A.145

  B.155

  C.150

  D.160

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