甲公司为增值税一般纳税人，2020年应交各种税金为：增值税350万元,消费税15()万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占州税5万元，所得税150万 元。该企业当期“应交税费”科目余额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 12019年7月1日，某企业向银行借人一笔经营周转资金1()()万元.期限为6个月，到期一次还本付息，年利率为6%,借款利息按月计提，则2019年12月31丨:丨偿还该短期借 款前，账而价值为（ ）万元。

  A.120.5

  B.102.5

  C.100

  D.102

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• 2下列各项中，会导致负债总额变化的是（ ）。

  A.从银行借款直接偿还应付账款

  B.赊购商品

  C.开出银行汇票

  D.用盈余公积转增资木

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• 3下列各项中，增值税一般纳税人需要进项税额转出的是（ )。

  A.管理不善造成原材料盘亏 13.自产产品用于对外投资C.外购的生产用原材料用于对外捐赠 D.庙产产品用于职工福利78.甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 700万元，销项税额5 100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的 增值税为（ ）万元。A. 4 349

  B.3 451

  C.外购的生产用原材料用于对外捐赠

  D.庙产产品用于职工福利78.甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 700万元，销项税额5 100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的 增值税为（ ）万元。A. 4 349 B. 3 451C. 2 349 D. 2 451

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• 4菜饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将木企业生产的一批饮料发放给职工作为 福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，实际成本 为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。

  A.10

  B.11.3

  C.12

  D.13.56

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• 52019年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进 项税额转出合计2 000元，进项税额合计为40 000元，当月甲公司用银行存款交纳增坑 税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（ ）。

  A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2 000贷：应交税费——未交增值税 2 000

  B.借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 4000贷：应交税费——未交增值税 4 000

  C.“应交税费——应交增值税”科目余额为2 000元

  D.不需要进行会计处理

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• 6某企业根据所在地政府规定，按照职工工资总额的12%计提基本养老保险，交存当期 社会保险经办机构。2020年5月份，该企业缴存的基•本养老保险费，应计人生产成本 的金额为57 600元，应计入制造费用的金额为12 600元，应计入管观费用的金额为 10 872元，应计人销售费用的金额为2 088元。下列关于此业务完整TH确的账务处理是（ ）。

  A.借：生产成本——基本生产成本 57 60()制造费州 12 600管理费用 10 872销售费用 2 088贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费 83 16()

  B.借：生产成木——基本生产成本 57 600制造费用 12 600贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基木养老保险赀 70 200

  C.借:管理费用 10 872销售费用 2 088贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险赀 12 960

  D.借:应付职丁薪酬——设定提存计划——基本养老保险费 83 160贷：生产成本——基本生产成本 57 600制造费用 12 600管理费用 10 872销售费用 2 088

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• 7丁公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个T.作I!带薪年休假，未使州的 年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职丨:离开公司 时获得现金支付；职工年休假以后进先出为基础，即首先从1年可享受的权利中扣除， 再从丨:年结转的带薪年休假余额中扣除。2019年12月31日，每个职T.当年平均未使 用带薪年休假为2天。丁公司1 000名职工预计2020年有95()名职T.将享受不超过5天 的带薪年休假，不需要考虑其他因素。剩余50名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这50名职工全部为总部各部门经理，平均每名职工每个工作日工资为300元。 2019年12月31日的账务处理是（ ）。

  A.借：管理费用 22 500贷：应付职工薪酬——带薪缺勤——短期带薪缺勤——累积带薪缺勤 22 5⑻

  B.借：管理费用 15 000贷：应付职工薪酬——带薪缺勤一短期带薪缺勤——累积带薪缺勤 15 000

  C.借：制造费用 22 500贷：应付职工薪酬——带薪缺勤——短期带薪缺勤——累积带薪缺勤 22 500

  D.借：制造费用 15 000贷：应付职丁.薪酬——带薪缺勤——短期带薪缺勤——累积带薪缺勤 15 000

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• 8B租赁公司为增值税一般纳税人，2019年5月出租一批汽车，取得租金收人180. 8万元，出租设备取得租金收入124. 3万元，出租办公楼取得租金收人141. 7万元。假定B 公司动产租赁适用的税率为丨3%，不动产租赁适用的增值税税率为9%，且以上收入均 为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（ ）万元。

  A.27.2

  B.37.68

  C.45.9

  D.46. 8

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• 9A公司为增值税一般纳税企业，2019年5月收购免税农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元，款项以银行存款支付，收购的免税农产品已验收人库，税法规定按 9%的扣除率计算进项税额。该批免税农产品的人账价值为（ ）元。

  A.950 000

  B.827 000

  C.840 708

  D.864 500

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• 10某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%。2019年6月建造厂房领用一批外购材料，该批材料的实际成本20 000元，同 类材料的市价为24000元，该项业务应计人在建工程成本的金额为（ ）元。

  A.20 000

  B.22 600

  C.24 000

  D.28 000

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