某超市2019年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出84万元，2020年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出94万元，根据企业所得税法 律制度的规定，该超市在计算2020年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出 为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是（ ）。

  A.出口企业对外提供加工修理修配劳务

  B.非出口企业委托出口的货物

  C.出口企业视同出口货物

  D.生产企业自营出口自产货物

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• 2A公司是增值税一般纳税人，2020年10月该公司对外销售于2020年1月购入的一间写字楼，取得收入1200万元。根据增值税法律制度的规定，A公司此项收入应 征收的增值税为（ ）万元。

  A.120

  B.72

  C.60

  D.36

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• 3某服装厂为增值税一般纳税人。2020年9月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的 布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增 值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（ ）万元。

  A.36.81

  B.44.14

  C.51.6

  D.54.4

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• 4根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率 的是（）。

  A.国际运输服务

  B.在境外提供的旅游服务

  C.存储地点在境外的仓储服务

  D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

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• 5除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同中动产标的物的所有权转移时间为（ ）。

  A.合同成立时

  B.合同生效时

  C.标的物交付时

  D.买方付清标的物价款时

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• 6根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（）。

  A.按月征收

  B.按季计征，分月预缴

  C.按季征收

  D.按年计征，分月或分季预缴

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• 7根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

  A.国有企业

  B.外商投资企业

  C.个人独资金业

  D.股份制企业

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• 8下列不符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是（）。

  A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

  B.居民企业能正确核算收人总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其 应税所得率

  C.居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其 应纳所得税额

  D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其 经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所 得率

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，不应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（ ）。

  A.接受捐赠取得的无形资产

  B.通过债务重组取得的无形资产

  C.自行开发的无形资产

  D.接受投资取得的无形资产

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• 10境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2020年8月甲企业向我国居民纳 税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我 国缴纳的企业所得税税额为（ )万元。

  A.250

  B.200

  C.150

  D.100

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