某企业为增值税一般纳税人，2020年9月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，9月下旬，因管理不善，造成9月初购进的该批货物一部分发生霉烂 变质，经核实造成1/3损失。该企业9月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1某化妆品公司为增值税一般纳税人。2020年“三八”妇女节将自产的化妆品作为福利发给本厂女职工，共发放500箱，无销售价，已知制作总成本为60000元，若 该公司所发放化妆品适用15%的消费税，成本利润率为10%,发放的化妆品应税销售 额为（ ）元。

  A.60000

  B.66000

  C.77425.5

  D.77647.06

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• 2某广告公司为增值税一般纳税人。2020年9月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收人5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。 根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。

  A.14.8

  B.15.12

  C.16.1

  D.19.1

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• 3以下有关增值税起征点的说法中，错误的是（）。

  A.增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

  B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

  C.小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

  D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴 纳增值税

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• 4在承揽合同履行过程中，承揽人构成违约的行为是（ ）。

  A.承揽人发现定作人提供的图纸短缺，立即停止工作并通知定作人，导致未能如期完成工作

  B.承揽人因定作人提供的材料不合格而通知定作人更换材料，因此导致工作 延误

  C.承揽人未征得定作人同意将其承揽的主要工作转交给第三人完成

  D.承揽人因定作人未按期支付报酬而拒绝交付工作成果

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• 5A公司与B银行就借款事宜达成协议，签订了一份书面借款合同，后又以A 公司的一幢房屋作为抵押签订了抵押合同并依法办理了登记。该抵押权的生效日为（）。

  A.签订借款合同之日

  B.签订抵押合同之日

  C.取得借款之日

  D.抵押登记之日

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• 6甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为 乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税 额是（ ）元。

  A.7280

  B.8960

  C.9520

  D.13600

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• 7甲管道运输公司，主要从事天然气运输服务，2020年2月，向客户运输天然 气取得不含税运输收人120万元，假设当月发生准予抵扣的进项税额为6万元。则甲公司当月可申请办理即征即退邊值税（ ）万元。

  A.2.4

  B.1.2

  C.3.6

  D.7.2

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• 8甲公司2020年实际发生合理的工资支出200万元，实际扣除的三项经费合计 40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4万元，已取得工会拨缴款收 据，实际发生职工教育经费4万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，应调整的 应纳税所得额为（ ）万元。

  A.2

  B.4

  C.5

  D.6

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• 9某公司2020年度支出合理的工资薪金总额为1000万元，按规定标准为职工缴 纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司 高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2020年度发生 的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元。

  A.260

  B.230

  C.200

  D.150

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

  C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

  D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

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