甲电信企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2020年10月该企业销项税额为120万元，进项税额为40万元，甲企业当月实际应缴纳増值税为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

  A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

  B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

  C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

  D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

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• 2根据增值税法律制度的规定，下列适用6%的增值税税率的是（ ）。

  A.装卸搬运服务

  B.有形动产租赁服务

  C.基础电信服务

  D.交通运输服务

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• 3某企业为增值税一般纳税人，2020年10月初，外购货物一批，支付价款45.2 万元（含税），10月下旬，因管理不善，造成10月初购进的该批货物一部分发生霉烂 变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业10月份 可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

  A.1.3

  B.3

  C.3.9

  D.5.2

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• 4甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收人的销项税额为（ )万元。

  A.1.6

  B.1.7

  C.1.3

  D.0.6

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• 5根据合同法律制度的规定，甲企业向某银行申请贷款，乙企业、丙企业和丁企业为此提供一般保证。如果甲企业到期不能偿还贷款，银行应当首先要求（ )0

  A.甲企业履行债务

  B.乙企业履行债务

  C.丙企业履行债务

  D.丁企业履行债务

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

  A.企业支付的合同违约金

  B.企业支付的企业所得税税款

  C.企业内营业机构之间支付的租金

  D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

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• 7某有限合伙制创业投资企业，2018年10月1日以股权投资方式向境内未上市 的某中小髙新技术企业投资500万元。2020年该合伙企业利润总额1200万元，该企业 法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得900万元，法人合伙人除从合伙 企业分得的所得外的应纳税所得额为500万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019 年应纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.17.5

  B.225

  C.262.5

  D.287.5

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收人实现时间的表述中，正确的是（ ）。

  A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利 的日期确认收人的实现

  B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人的实现

  C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收人的实现

  D.采取产品分成方式取得收人的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现

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• 9依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。

  A.销售货物所得

  B.特许权使用费所得

  C.动产转让所得

  D.权益性投资所得

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• 10对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审査完毕，符合《商标法》有关规定，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定， 该期间是（ ）。

  A.15日

  B.30日

  C.3个月

  D.9个月

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