A公司为增值税一般纳税人，委托M公司加工应交消费税的B材料一批（非金银首饰）， 发出材料价款30 000元，支付加工费10 000元，取得增值税专用发票上注明增值税税额为 1 300元，由受托方代收代缴的消费税为1 000元，材料已加工完成，委托方收回B材料用 于继续生产应税消费品，该B材料收回时的成本为（）元。

试卷相关题目

• 1甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年7月甲公司董事会决定将 本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.5万元， 市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2019年因该项 业务应确认的应付职工薪酬金额为（）万元。

  A.750

  B.847.5

  C.1 000

  D.1 130

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• 2某企业为增值税一般纳税人。2019年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利, 该批产品售价为20万元，生产成本为15万元，按计税价格计算的增值税销项税额为2.6万元。 不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（）万元。

  A.15C.20

  B.22.6D.17.6

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• 3下列各项中，不属于应付职工薪酬的是（）。

  A.向职工发放节假日福利

  B.职工因公出差的差旅费

  C.按规定支付的工会经费

  D.提供给职工受赡养人福利费

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• 4（多选题）下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。

  A.教育费附加

  B.个人所得税

  C.城市维护建设税

  D.企业所得税

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• 5（多选题）下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（）。

  A.—般纳税人采购生产用原材料，取得的増值税专用发票中注明的増值税税额

  B.小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

  C.—般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

  D.一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

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• 6（多选题）企业发生赊购商品业务，下列各项中会对应付账款入账金额产生影响的是（）。

  A.商品价款

  B.增值税进项税额

  C.现金折扣

  D.销货方代垫运杂费

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• 7（多选题）下列税金中，应计入存货成本的有（）。

  A.由受托方代扣代缴的委托加工物资直接用于对外销售的商品负担的消费税

  B.—般纳税人进口应税消费品支付的消费税

  C.一般纳税人进口原材料支付的关税

  D.小规模纳税企业购买材料交纳的增值税

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• 8（多选题）某矿山开釆企业当月对外销售应税矿产品2 000吨，将自产应税矿产品200吨用于其他非应 税矿产品的生产。己知税法规定该矿产品的资源税为12元/吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（）。

  A.当月该企业应缴纳资源税26 400元

  B.计入税金及附加的金额为24 000元

  C.计入生产成本的金额为24 000元

  D.计入应交税费——应交资源税的金额为24 000元

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• 9（多选题）下列各项税费中，不通过“应交税费”科目核算的有（）。

  A.企业代扣代交的个人所得税

  B.印花税

  C.耕地占用税

  D.车辆购置税

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• 10（多选题）企业在实际工作中，对于短期借款的利息，可以不采用预提方法进行核算的情况有（）。

  A.按月支付利息

  B.按季度支付利息

  C.利息在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大

  D.利息在借款到期时连同本金一起归还，但其数额较大

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