（多选题）下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的 有（）。

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• 1根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是（）。

  A.支付职工奖金600元

  B.支付零星办公用品购置费900元

  C.支付物资采购货款2 300元

  D.支付出差人员必须随身携带的差旅费5 000元

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• 2企业在进行现金清査时，査出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢’’科 目。后经进一步核査，无法査明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。

  A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

  B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

  C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目

  D.将其从“待处理财产损溢’’科目转入“其他应收款”科目

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• 3（多选题）下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

  A.存入证券公司指定银行的存出投资款

  B.申请银行汇票划转出票银行的款项

  C.开具信用证存入银行的保证金款项

  D.汇往采购地银行开立采购专户的款项

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• 4开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，还可以从 本单位的现金收入中直接支付。 （）

  A.对

  B.错

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• 5企业将款项存入其他金融机构时，应借记“其他货币资金”科目，贷记“库存现 金”等科目。 （）

  A.对

  B.错

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• 6信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用 证保证金专户的款项。信用证可转账结算，也可支取现金。 （）

  A.对

  B.错

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• 7某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税 税率为13%，为购买方代垫运杂费3万元,款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。

  A.60C.63

  B.71.19D.70.8

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