甲企业2019年利润总额为6 000万元，通过县民政部门捐赠1 000万元，其中400万元是向残疾人抉持事业的捐赠，600万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。已知， 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。根据企业所得税法律制度的规 定，甲企业计算2019年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠为（  ）万元

试卷相关题目

• 1甲公司2019年度取得销售收入6 000万元，发生与生产经营活动有关的业 务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年 销售（营业）收入的5%。。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得 税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是（ ）万元

  A.30 C. 21

  B. 19D. 35

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• 2甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1 000万元,职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。已知，职工教育经费支出不 超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（   )万元

  A. 85

  B.80

  C.70

  D.55

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（  ）

  A. 在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得

  B. 在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所来源于中国境内的所得

  C. 在中国境内设立机构、±為所的，发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得

  D. 在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是 ( )。

  A. 个人独资企业

  B.合伙企业

  C.个体工商户

  D.股份有限公司

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• 52019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用自产汽油1吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知，汽油消费税定额税率为1.52元/升，汽油 1吨=1 388升。根据消费税法律制度的规定，计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税 额的下列算式中，正确的是（   ）

  A. ( 800+1+0.5 ) x 1 388 x 1.52=1 690 972.64(元）

  B. ( 800+1 ) x 1 388 x 1.52=1 689 917.76(元）

  C. 800 x 1 388 x 1.52=1 687 808 (元）

  D. ( 800+0.5 ) x 1 388 x 1.52=1 688 862.88 (元）

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• 62019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利 率为6%;向非关联企业乙公司借入同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12%。已知， 金融企业同期同类贷款年利率为6%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年 度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（ ）

  A. 1 800 x 12% +12 x 3=54(万元）

  B. 900 x 6%H-12X 3+1 800 x 12% — 12 x 3=67.5 (万元）

  C. 900X6%—12x3=13.5(万元）

  D. 900x6% — 12 x 3+1 800 x 6% + 12 x 3=40.5 (万元）

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（  ）

  A. 企业向投资者支付的股息

  B.企业之间支付的管理费

  C.企业向环保部门缴纳的罚款

  D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

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• 8甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得 额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。根据企业所得税法律制 度的规定，计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）

  A. 160x20%=32(万元）

  B. 160 x 25% x 20%=8 (万元）

  C. 160 X 50% X 20%=16(万元）

  D. 100 x 25% x 20%+ ( 160-100) x 50% x 20%=ll(万元）

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• 9甲公司为居民企业，2019年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万 元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公 司2019年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（  ）万元

  A. 900

  B.610

  C.450

  D.720

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的下列支出中，在计算当年应纳税所得额时超过法定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（    ）。

  A. 职工教育经费

  B.补充养老保险费

  C.业务招待费

  D.广告费和业务宣传费

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