甲公司2019年度取得销售收入6 000万元，发生与生产经营活动有关的业 务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年 销售（营业）收入的5%。。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得 税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是（ ）万元

试卷相关题目

• 1甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1 000万元,职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。已知，职工教育经费支出不 超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（   )万元

  A. 85

  B.80

  C.70

  D.55

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（  ）

  A. 在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得

  B. 在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所来源于中国境内的所得

  C. 在中国境内设立机构、±為所的，发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得

  D. 在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是 ( )。

  A. 个人独资企业

  B.合伙企业

  C.个体工商户

  D.股份有限公司

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• 42019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用自产汽油1吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知，汽油消费税定额税率为1.52元/升，汽油 1吨=1 388升。根据消费税法律制度的规定，计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税 额的下列算式中，正确的是（   ）

  A. ( 800+1+0.5 ) x 1 388 x 1.52=1 690 972.64(元）

  B. ( 800+1 ) x 1 388 x 1.52=1 689 917.76(元）

  C. 800 x 1 388 x 1.52=1 687 808 (元）

  D. ( 800+0.5 ) x 1 388 x 1.52=1 688 862.88 (元）

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• 52019年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3 000支，不含增值税单价1500元/支;销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1 000元/个;销售自产的高尔夫球 帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%。根据消费税 法律制度的规定，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确是（  ）

  A. ( 3 000 x 1 500+100 x 150 ) x 10%=451 500 (元）

  B. ( 3 000 x 1 500+500 x 1 000 ) x 10%=500 000 (元）

  C. ( 3 000 x 1 500+500x 1 000+100 x 150) x 10%=501 500(元）

  D. 3 000 x 1 500 x 10%=450 000 (元）

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• 6甲企业2019年利润总额为6 000万元，通过县民政部门捐赠1 000万元，其中400万元是向残疾人抉持事业的捐赠，600万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。已知， 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。根据企业所得税法律制度的规 定，甲企业计算2019年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠为（  ）万元

  A. 400

  B.600

  C. 720

  D.1000

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• 72019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利 率为6%;向非关联企业乙公司借入同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12%。已知， 金融企业同期同类贷款年利率为6%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年 度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（ ）

  A. 1 800 x 12% +12 x 3=54(万元）

  B. 900 x 6%H-12X 3+1 800 x 12% — 12 x 3=67.5 (万元）

  C. 900X6%—12x3=13.5(万元）

  D. 900x6% — 12 x 3+1 800 x 6% + 12 x 3=40.5 (万元）

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（  ）

  A. 企业向投资者支付的股息

  B.企业之间支付的管理费

  C.企业向环保部门缴纳的罚款

  D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

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• 9甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得 额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。根据企业所得税法律制 度的规定，计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）

  A. 160x20%=32(万元）

  B. 160 x 25% x 20%=8 (万元）

  C. 160 X 50% X 20%=16(万元）

  D. 100 x 25% x 20%+ ( 160-100) x 50% x 20%=ll(万元）

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• 10甲公司为居民企业，2019年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万 元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公 司2019年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（  ）万元

  A. 900

  B.610

  C.450

  D.720

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