某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版 后作家、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正 确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的 有（ )

  A.张茶8月份在校外举办的补习班上阱三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

  B.李某出书一本，出版社当月分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

  C.赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

  D.孙某一房出租，8月份取得本月租金收入为5 000元

  E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

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• 2下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有（ ）。

  A.个人达到_家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，并人综 合所得，差额计箅应纳税款

  B.按月领取的，适用月度税率表计算纳税

  C.按季领取的，平均分摊计人各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

  D.按年领取的，适用综合所得税率表计箅纳税

  E.个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用 月度税率表计算纳税

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• 3下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的布（ ）。

  A.个人达到闰家规定的退休年龄，领取的企业年金，并人综合所得，差额计算应纳 税款

  B.个人达到国家规定的返休年龄，领取的企业年金，不并人综合所得，全额单独计笕 应纳税款

  C.个人达到国家规定的返休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税

  D.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳税

  E.对个人除特殊原W外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表 计算纳税

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• 4下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（ ）。

  A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

  B.转让债权吋，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

  C.转让债券吋，允许从转让收人中扣除买价，但不能扣除转让和买人时发生的有关 费用

  D.个人通过招标购托债权以后，处置部分债权时的应税收人为取得的货币资产和非 货币资产的评估价值或市场价值的合计数

  E.个人出售已购公冇住房时的应纳税所得额，为出售公冇住房的销售价格减去住房而 积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额

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• 5关于个人所得税相关政策的表述，正确的有（ ）。

  A.个人购买社会福利冇奖募捐奖券一次中奖收人不超过I万元的，暂免征税，超过 1万元的，按差额部分征税

  B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会的，个人的获奖所得属于 偶然所得

  C.个人为单位或他人提供担保获得收人按照“偶然所得”征税

  D.个人无偿受赠兄弟姐妹房屋产权的，按照“偶然所得”项目征税

  E.偶然所得以个人每次取得的收人额为应纳税所得额，不扣除任何费用

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• 6李某于2020年5月28日到6月4日为某大原设计一个规划阁，协议规定按完工进度 分3次付款，5月份分别支付10 000元、15 000元，6月份支付3 500元； 7月份提供 装潢获得收人5 000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的 有（ ）。

  A.设计业务分3次预扣预缴个人所得税

  B.设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税

  C.设计业务可以和装潢业务合九•预扣预缴税款

  D.设计业务共预扣预缴个人所得税4 840元

  E.装潢业务共预扣预缴个人所得税800元

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• 7下列项目中，属于个人所得税免税项目的有（ ）。

  A.残疾、孤老人员和烈属的所得

  B.军人的转业费

  C.福利费、抚恤金、救济金

  D.因严重自然灾害造成重大损失的

  E.保险赔款

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• 8下列关于个人所得税的表述中正确的有（ ）。

  A.个人捐赠住房作为公共租赁住房，对其公益性捐赠支出可以全额税前扣除

  B.个人持有全国股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内的，其股息红 利所得全额计入应纳税所得额

  C.对符合地方政府规定条件的低收入保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征 个人所得税

  D.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中 国结算按照20%的税率代扣代缴个人所得税

  E.个人按照国家或地方政府规定的比例提取并缴付住房公积金，暂免征收个人所得税

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• 9下列关于个税征管缴纳的说法，正确的有（ ）。

  A.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内， 向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

  B.扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未 扣税款50%以上3倍以下的罚款

  C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后 15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款

  D.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年4月30日前办理 汇算清缴

  E.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给3%的手续费

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• 10下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，正确的有（ ）。

  A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价 格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税

  B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去 原股本的差额部分已经计人股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分， 不征收个人所得税

  C.对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计人股权交易价格，新股东取得 盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

  D.新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关 税费

  E.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月7日内将相关资料报送给税务 机关

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