依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（ ）。

  A.小额贷款公司

  B.上市公司

  C.进出口代理公司

  D.专门从事股权(股票)投资业务的企业

  E.担保公司

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• 2企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策 的有（）。

  A.补充养老保险费

  B.住房公积金

  C.失业保险费

  D.基本医疗保险费

  E.基本养老保险费

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• 3依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计人企业收人总额的有（ ）。

  A.增加企业实收资本的国家投资

  B.无法偿付的应付款项

  C.按规定取得的增值税出口退税款

  D.企业资产的溢余收人

  E.企业使用后需归还财政的资金

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• 4企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有（ ）。

  A.由于搬迁处置存货而取得的处置收人

  B.由于搬迁、安置而给予的补偿

  C.搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款

  D.对被征用资产价值的补偿

  E.对停产停业形成的损失而给予的补偿

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• 5关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。

  A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年

  B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除

  C.作为投资的无形资产，有关合同其约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

  D.自创商誉不得计算摊销使用扣除

  E.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

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• 6居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

  A.转让拥有5年以上的技术所柯权的所得

  B.转让植物新品种的所得

  C.转让计箅机软件著作权的所得

  D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

  E.转让拥有5年以上非独占许可使川权的所得

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• 7软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的 有（）。

  A.职工培训费

  B.诉讼费

  C.合理的工资薪金支出

  D.非广告性赞助支出

  E.合理的劳动保护费支出

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• 8根倨企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有（ ）。

  A.业务宣传费支出

  B.广告费支出

  C.职工福利费支出

  D.职工教育经费支出

  E.公益性捐赠支出

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• 9下列关于企业接收政府和股东划人资产的企业所得税处理的表述，正确的有（ ）。

  A.县级以上人民政府将国有资产无偿划人企业，凡指定专门用途并按规定进行管理 的，企业可作为不征税收人进行企业所得税处理

  B.企业接收政府划入资产，如果政府没有确定接收价値的，应按资产的公允价值计算 确定应税收人

  C.企业接收股东划入资产，凡作为收人处理的，应按公允价值汁人收人总额

  D.企业接收股东划人资产，凡作为收人处理的，不耑要缴纳企业所得税

  E.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投人企业，企业应作为国家资本 金（包括资本公积）处理

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• 10下列选项中，关于企业所得税的税收优惠政策说法正确的有（ ）。

  A.2020年企业通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现 金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除

  B.提供社区养老、托育、家政服务取得的收人，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额

  C.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

  D.对企业投资者转让创新企业境内发行存托凭证（创新企业CDR)収得的差价所得减 半征收企业所得税

  E.2020年对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一 次性计人当期成本费用在企业所得税税前扣除

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