居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生1期直接扣除的有（ ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税收入确认的说法中正确的有（ ）。

  A.租金收人按合同约定的承租人应付租金的日期确认

  B.接受捐赠的收人按照合同约定应收的日期确认

  C.企业转让股权收人应于协议生效或者完成股权变更手续吋确认收入

  D.采収预收款方式销售的在发出商品时确认收入

  E.采取托收承付方式销售的在办妥托收手续时确认收入

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• 2下列保险费不可以在企业所得税前扣除的有（ ）。

  A.企业缴纳的货物运输保险费

  B.企业为其职工支付的家庭财产保险费

  C.企业为其股东支付的分红性商业养老保险费

  D.企业职工因公出差乘坐交通T具发生的人身意外保险费

  E.企业按职XT.资总额2%标准为其全体职工支付的补充养老保险费

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• 3美国「P公司在中同设立分支机构，2020年处置在中国的一栋房产，取得不含增值税收人2000万元，该房产与境内分支机构没有实际联系，分支机构从境外公司分得股息 20万元，该公司应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.200

  B.505

  C.202

  D.205

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• 4依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是（ ）。

  A.企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接 受劳务，应符合独立交易原则

  B.符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各 年度税前扣除

  C.符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协 议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

  D.成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要 作补偿调整

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• 5乙公司替朱某代持限售股，2021年3月将限售股出售，取得转让收入1 000万元，相关限售股成本无从考证；所得款项已经通过乙公司转付给朱某，此项交易，乙公司和朱 某一共应该缴纳的所得税为（ ）万元。（乙公司系高新技术企业）

  A.220.5

  B.212.5

  C.127.5

  D.176.5

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• 6下列收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（ ）。

  A.租金收入

  B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

  C.转让无形资产所有权的收入

  D.接受捐赠的收入

  E.特许权使用费收入

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• 7保险公司有下列（ ）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除。

  A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

  B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%

  C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

  D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0. 8%

  E.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0. 6%

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• 8下列关于企业重组中债务重组的相关表述，正确的有（ ）。

  A.企业债务重组实际上是债权人对于债务人的债务作出让步的事项

  B.企业债务重组根据适用的条件不同，可分为一般性和特殊性税务处理方法

  C.适用特殊性税务处理规定的，企业侦务茁组需要具有合理的商业目的，且不以减少、 免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  D.特殊性税务处理条件下，企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业A年应纳税所 得额30%以上

  E.适川特殊性税务处理规定的，企业侦务重组后的连续12个月内不得改变重绀资产原来的实质性经营活动

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• 9下列关于加计扣除政策的表述中，不正确的冇（ ）。

  A.烟草制造业适用加计扣除的政策

  B.房地产业不适用加计扣除的政策

  C.企业2020年委托境外进行研发活动所发生的费用，不可以加计扣除

  D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除

  E.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划 分不清的，不得实行加计扣除

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• 10根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。

  A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

  B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计人当年企业应纳税所得额计算纳税

  C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

  D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经苕无所得的，从搬 迁年度次年起至搬迁完成年度前一年止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏 损结转弥补年限中减除

  E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收人30%以上的视为已完成搬迁

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