2021年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权 使用赀40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得 税（ ）万元。

试卷相关题目

• 1下列关于预约定价安排的规定，表述不正确的是（ ）。

  A.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所厲纳 税年度起3至5个年度的关联交易

  B.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变 化之日起30日内书面报告主管税务机关

  C.企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况 的纸质版和电子版年度报告

  D.预约定价安排执行期满后自动失效，企业啦请续签的，应当在预约定价安排执行期 满之日前60日内向税务机关提出续签申请

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• 2根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的是（ )

  A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

  B.企业应当在办理注销登记后，就其淸笕所得叫税务机关申报并依法缴纳企业所得税

  C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

  D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人 民币计算并缴纳税款

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• 3非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日 起（ ）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

  A.30

  B.15

  C.10

  D.20

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• 4甲公司共有股权10000万股，被乙公司收购80%的股权成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙 企业以股权形式支付43 200万元，以银行存款支付4 800万元。假设符合特殊性税务处 理，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲企业股权的计税 基础分别为（ ）万元。

  A.88; 40 000

  B.800; 40800

  C.4 88； 40 800

  D.43 200； 40 000

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• 5下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（ )

  A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为公共租赁住房的，厲于税法规定的公益性捐赠 支出

  B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

  C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

  D.公益性社会团体前5年接受捐赠总收人用于公益事业比例低于50%的，应取消捐赠 税前扣除资格

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• 6税前扣除凭证在管理中遵循的原则不包括（ ）。

  A.真实性原则

  B.合法性原则

  C.关联性原则

  D.合理性原则

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• 72020年某居民企业收人总额为3 000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收人900万元），各项成本、费川和税金等扣除金额合计1 800万元（其中含技术转 让准予扣除的金额200万元）。2020年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.25

  B.50

  C.75

  D.10()

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• 8某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2020年9月1日到2023年8月31曰， 每年不含税租金480万元，2020年8月15日一次性收取3年租金1 440万元。下列关于 该租赁业务收人确认的说法，正确的是（ ）。

  A.2020年增值税应确认的计税收人为480万元

  B.2020年增值税应确认的计税收人为160万元

  C.2020年应确认企业所得税收人440万元

  D.2020年可确认企业所得税收人160万元

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• 9根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（ ）。

  A.国侦利息收入免征企业所得税

  B.非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税

  C.工业企业销售货物收人征收企业所得税

  D.对企业取得的2009年以后年度发行的地方政府侦券利息所得，免征企业所得税

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• 10北京某公司2020年实际支付的合理的T.资总额为1 200万元（其中不含临时工的相关费用支出〉，公司拥有临时工1()人，每人每月收入2 00()元，其中4人是职T:浴池的工作 人员；另外4人是生产车间的工作人员，还有2人是公司办公室的文员，公司当年拨缴 的工会经费为21万元，该公司丁.会经费应调整金额为（ ）万元。

  A.0

  B.0. 82

  C.0.68

  D.1

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