企业合并适用一般性税务处理方法时，说法错误的是（ ）。

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• 1某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收人6000万元，但不能提供限售股原值凭证，在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是 ( )万元。

  A.180

  B.600

  C.900

  D.3⑻

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• 22019年度某公司利润总额1 000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得 额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（ ）万元。

  A.90

  B.11

  C.80

  D.120

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• 3境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万元，专利指导 服务费50万元，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万元，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所 得税（ ）万元。

  A.12.5

  B.15

  C.10

  D.20

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• 4母子公司间提供服务支付费川有关企业所得税的处理，下列表述中不正确的是（ ）。

  A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费川，应按照公平交易原则确定服务的价 格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

  B.母公司向其-子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务 的内容、收费标准及金额等

  C.母公司以管理费形式向子公司提取费州，子公司因此支付给母公司的管理费，不得 在税前扣除

  D.子公司中报税前扣除向母公司支付的服务费川，不能提供相关材料的，支付的服务 费用出税务机构核定税前扣除额

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• 5某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个分支机构，天津分支机构收入、工资、资产，三项分别是80万元、30万元、40万元；上海分支机构收人、工资、资产， 三项分別是60万元、40万元、60万元； 2020年第一季度总机构汇总计算的应纳税额 为160万元，则天津分支机构第一季度应预缴税款为（ ）万元。

  A.37.60

  B.67. 20

  C.75. 20

  D.82. 30

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• 62019年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投人使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是 ( )万元。

  A.1 8

  B.20

  C.40

  D.200

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• 7某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.23

  B.14

  C.28

  D.19

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• 8下列关于企业所得税确认收人时间的说法，正确的是（ )

  A.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收人

  B.采用支付手续费方式代销商品，在发出商品时确认收人

  C.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收人

  D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收人

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• 9甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了 1440万元，其余以银行存款付讫，乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为 ( )万元。

  A.800

  B.144

  C.720

  D.80

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• 10符合条件的非营利组织取得下列收人，应缴纳企业所得税的是（）。

  A.免税收人孳生的银行利息收入

  B.接受个人的捐赠收入

  C.因政府购买服务而取得的收人

  D.按照省级以上财政部门规定收取的会费收人

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