某涉税专业服务人员受托对各企业2020年11月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列旅客运费发票可以计箅抵扣进项税额的有（ ）。

  A.纸质出租车票

  B.定额车票

  C.国际机票

  D.注明旅客身份信息的高铁票

  E.注明旅客身份信息的轮船票

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• 2根据《企业所得税法》及实施条例的规定，下列各项中，在发生时不可以全额税前扣除的有（ ）。

  A.契税

  B.因违章建筑被行政执法部门拆除违法建筑物的损失

  C.因管理不善造成的原材料霉烂变质损失

  D.直接捐赠某小学支出

  E.合理的业务招待费支出

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• 3下列房屋附属设备与配龚设施无论会计上是否单独核算，都应计人房屋原值缴纳房产税的有（ ）。

  A.给排水设施

  B.分体式空调

  C.消防设备

  D.采暖

  E.智能化楼宇设备

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• 4下列关于税务师对印花税计税依据的审核，错误的有（ ）。

  A.合同签订吋无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税

  B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及国家牌价 或市场价格计算金额依适用税书贴足印花

  C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计符补税，减少金额的，按减少部分退税

  D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税

  E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税

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• 5房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简 易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时 支付的（）。

  A.向政府部门支付的征地费用

  B.向政府部门支付的拆迁补偿费用

  C.向建筑企业支付的土地前期开发费用

  D.向其他单位或个人支付的土地出让收益

  E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

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• 6下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有（ ）。

  A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产 品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，另有 规定的除外

  B.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模 纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率 计算进项税额

  C.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率 计算进项税额

  D.纳税人从批发、零售环节购进适用免征増值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的 普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

  E.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售 其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其 他货物服务的农产品进项税额

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• 7—般纳税人发生下列（ ）可以选择适用简易计税方法。

  A.以清包工方式提供的建筑服务

  B.为甲供工程提供的建筑服务

  C.销售其2016年4月30日前取得的不动产

  D.销售其2016年5月18日取得的不动产

  E.公共交通运输服务

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• 8下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有（ )0

  A.将自产的卷烟用于交际应酬

  B.某卷烟批发企业将卷烟批发给零售单位

  C.某卷烟批发企业将卷烟批发给另一家批发企业

  D.某金银首饰生产企业将金银首饰销售给某商场

  E.进口普通化妆品

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• 9下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，正确的有（ ）。

  A.卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构 与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税

  B.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

  C.个人携带、邮寄金银首饰进境，不需要缴纳消费税

  D.卷烟批发企业将卷烟销售给除批发企业以外的单位和个人时要缴纳批发环节的消 费税

  E.金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时 一律不得扣除已纳的消费税税款

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• 10根据企业所得税法的规定，下列关于收人确认的表述，正确的有（ ）。

  A.特许权使用费收人，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收人的 实现

  B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收人的现

  C.利息收人，按照合同约定的侦务人应付利息的日期确认收人的实现

  D.分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销皙收人的实现

  E.租金收人一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

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