自2019年1月1日起，下列关于全年奖计算缴纳个人所得税的规定，正确的有（）。

试卷相关题目

• 1下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的有（ ）。

  A.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除

  B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

  C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算 应纳税所得额时，减按90%计入收人总额

  D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额 的10%实行税额抵免

  E.对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免 征收企业所得税

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• 2下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有( )。

  A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷 款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除

  B.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1 000元的标 准定额扣除

  C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出， 在取得相关证书的当年，按照4 800元定额扣除

  D.同一学历(学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

  E.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

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• 3下列关于关联企业利息费用的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。

  A.金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2: 1

  B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息 支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

  C.企业的实际税负不高于境内关联方的，其按金融机构同期贷款利率计算的并实际支 付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

  D.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得 税税前据实扣除

  E.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合 理方法分开计算

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• 4下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收人的项目有（ ）。

  A.将生产的产品用于广告宣传赠送给客户

  B.将生产的产品用于分配给投资者

  C.将外购的货物用于职工福利部门

  D.将生产的产品用于发放给本企业职工个人

  E.将外购的货物赠送给某公益性社会团体

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• 5税务师受托进行2020年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（ ）。

  A.将在建工程人员的工资支出在税前直接扣除

  B.企业将承担的髙管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除

  C.每期对生产性生物资产计提的折旧额在税前扣除

  D.将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除

  E.将自创商誉的摊销金额计人管理费用在税前扣除

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• 6下列关于2020年个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（ ）。

  A.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2%、 14%、1.5%的标准内据实扣除

  B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资 者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除

  C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收人的15%的 部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转

  D.企业计提的各种准备金不得扣除

  E.企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高 不得超过当年销售（营业）收人的

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• 7下列关于印花税计税依据、征税范围的表述，正确的有（ ）。

  A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，应该就加工费金额和原材料金额之和依照 加工承揽合同计税贴花

  B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供 的主要材料或原料金额不计税贴花

  C.货物运输合同的计税金额中不包括装卸费

  D.已税合同修后增加金额的，应补贴印花

  E.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

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• 8土地增值税的房产开发成本包括（ ）。

  A.土地的征用及拆迁补偿费

  B.公共配套设施费

  C.开发间接费用

  D.建筑安装费

  E.按照土地成本加计扣除20%的费用

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• 9下列关于从价计征房产税计算的相关规定，表述正确的有（ ）。

  A.从价计征房产税，其计税依据为庑产余值

  B.房产余值是指依照税法规定按房产原值一次减除10％~30%的损耗价值以后的余额

  C.容积率低于0.5的，按房产建筑而积的2倍计算土地而积并据此确定计入虏产原值 的地价

  D.工业用途的独立地下建筑物，以房屋原价的50%〜60%作为应税房产原值

  E.商业川途的独立地下建筑物，以房屋原价的60%~70%作为应税房产原值

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• 10城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下列可以作为计筧202()年 缴纳城镇土地使用税的计税依据的有（ ）。

  A.某商店由政府部门核发的土地使川证书所确认的土地而积

  B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积

  C.某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积

  D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，2020年开山填海整治的土地而积

  E.某林场用于种梢林木的土地而积

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