下列增值税税务处理正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1纳税人提供的下列服务，在计算销项税额时可以差额计税的有（ ）。

  A.经纪代理服务

  B.融资性售后回租服务

  C.咨询服务

  D.人力资源外包服务

  E.旅游服务

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• 2下列经济事项中，既屈于增值税视同销售，乂屈于企业所得税视同销售的项目 有（）。

  A.自产的货物用于对外捐赠

  B.委托的货物用于建造厂房

  C.自产的货物川于对外投资

  D.外购的货物用于对外捐赠

  E.外购的货物川于集体福利

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• 3涉税服务人员发现委托人及其指向第三人存在下列情形（ ）之一的，应当及时提醒，并形成书面记录。

  A.对重要涉税事项的处理会损害税务师事务所利益的

  B.对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及相关规定相抵触的

  C.对重要涉税事项的处理会导致利害关系人产生重大误解的

  D.对蜇要涉税$项的处理有其他不实内容的

  E.对重要涉税事项的处理与行业背道而驰的

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• 4下列有关纳税审查方法的表述不正确的有（ ）。

  A.顺查法工作量大，重点不够突出

  B.逆奄法适用于对纳税人、扣缴义务人的税务情况比较了解的情况

  C.控制计算法通常可以单独使用

  D.以产核销、以耗定产属于纳税审查方法中的控制计算法

  E.査询法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的情况

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• 5在我闰领域和管辖海域，发生下列（ ）情形，需要缴纳环境保护税。

  A.直接向环境排放污水的学校

  B.直接向环境抛弃生活垃圾的家庭

  C.向依法设立的污水集中处理中心排放污水的化工厂

  D.在符合国家环境保护标准的场所贮存废渣的矿山

  E.某规模化养殖的养牛场向环境直接排放污水

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• 6下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。

  A.川于简易计税方法计税项0

  B.非正常损失的购进货物

  C.购进的国内旅客运输服务

  D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

  E.因自然灾害导致毁损的购进货物

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• 7向2019年4月1日至2021年12月31日，提供（ ）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

  A.邮政服务

  B.电信服务

  C.现代服务

  D.建筑服务

  E.金融服务

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• 8消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（ ）。

  A.纳税人将自产的白酒换取果酒

  B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户

  C.纳税人用自产的高档化妆品换取原材料

  D.纳税人用外购的高档化妆品用于职工福利

  E.纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城

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• 9税务师受托进行2020年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（ ）。

  A.将在建工程人员的工资支出在税前直接扣除

  B.企业将承担的髙管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除

  C.每期对生产性生物资产计提的折旧额在税前扣除

  D.将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除

  E.将自创商誉的摊销金额计人管理费用在税前扣除

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• 10下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收人的项目有（ ）。

  A.将生产的产品用于广告宣传赠送给客户

  B.将生产的产品用于分配给投资者

  C.将外购的货物用于职工福利部门

  D.将生产的产品用于发放给本企业职工个人

  E.将外购的货物赠送给某公益性社会团体

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