2021年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5 000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项 税额是28 000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）元。

试卷相关题目

• 1下列关于营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。

  A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为租赁服务完成的 当天

  B.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

  C.纳税人发生视同销售不动产情形的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天

  D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

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• 2下列关于业务质量复核表述错误的是（ ）。

  A.一级复核由项目经理实施

  B.二级复核由项目负责人实施

  C.三级复核由税务师事务所业务负责人实施

  D.税务师事务所对所有企业的涉税业务必须履行三级复核程序

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• 3下列项目中厲于免征流通环节的增值税的是（ ）。

  A.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

  B.提供加工和修理修配劳务

  C.提供厂房的修缮劳务

  D.销售一次性木制筷子

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• 4下列情形中不属于税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务的是（ ）。

  A.委托人违反法律、法规及相关规定的

  B.委托人提供不真实、不完整资料信息的

  C.委托人不按照业务结果进行申报的

  D.委托人办理注销

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• 5下列各项中，厲于增值税混合销售行为的是（ ）。

  A.建材商店在销售建材的同时乂为其他客户提供装饰服务

  B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

  C.饭店提供餐饮服务的同时销隹酒水饮料

  D.某汽车4S店既销售汽车又为其他客户提供修理修配劳务

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• 6下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（ ）。

  A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

  B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

  D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

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• 7下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在^&确定所得来源地的是（ ）。

  A.销售货物所得

  B.转让房屋所得

  C.股息、红利等权益性投资所得

  D.特许权使用费所得

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• 8下列收入属于企业所得税法规定的不征税收人是（ ）。

  A.符合条件的非营利组织的收人

  B.企业按规定取得的增值税出口退税款

  C.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金

  D.企业取得的2019年发行的地方政府债券利息

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• 9根据企业所得税的相关规定，下列属于免税收入的是（ ）。

  A.国债利息

  B.财政拨款

  C.银行存款利息

  D.销售商品收人

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• 10企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收人的 是（）。

  A.将资产用于股息分配

  B.将资产用于职工奖励或福利

  C.将自建的商品房用于出租

  D.将资产用于交际应酬

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