关于企业所得税的核算，下列说法中正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

  A.资产的账面价值大于其计税基础

  B.资产的账面价值小于其计税基础

  C.负债的账面价值大于其计税基础

  D.负债的账面价值小于其计税基础

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• 2中公司2018年发生广告费1 000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收人15%的部分允许税前扣除，超过部 分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2018年实现销售收人5 000万元。下列关于甲 公司的处理，不正确的是（ ）。

  A.可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

  B.确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

  C.广告费形成的是非暂时性差异，金额为250万元

  D.该项广告费可以在未来期间纳税调减250万元

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• 3甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20x7年度利润总额为 4000万元，适用的所得税税率为33%,已知自20x8年I月1日起，适用的所得税税 率变更为25%。20x7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期 计提_债利息收人500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年 末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20x7年1月I日不存在暂时性差 异，则甲公司20x7年确认的所得税费用为（ ）万元。

  A.660

  B.1060

  C.1035

  D.627

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• 42x18年，甲公司共发生研发支出1000万元，其中资本化支出为600万元。2x18年 7月1日，该项无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相 同），预计净残値为0(与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法 规定企业内部研发无形资产的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按 照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按 照无形资产成本的175%摊销，不考虑其他因素。假定甲公司2x18年实现利润总额为1000万元，则下列表述正确的是（ ）。

  A.2x18年年末，研发形成的无形资产计税基础为90()万元

  B.2x18年年末，研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

  C.2x18年应交所得税为169. 375万元

  D.研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元

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• 5(2016年）2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购人100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普 通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项 业务应确认的应纳税暂时性差异为（ ）万元。

  B.600

  C.400

  D.200

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• 6不考虑其他因素，下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

  A.企业购人间定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧

  B.企业购人交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

  C.企业购人无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核箅

  D.企业购人其他债权投资，期末公允价值大于其初始确认金额

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• 7下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。

  A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动

  B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

  C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的175%摊销

  D.税法规定的收人确认时点与会计准则一致，会计确认合同负侦500万元

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• 8在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（ ）。

  A.本期计提同定资产减值准备

  B.本期转回存货跌价准备

  C.企业购人交易性金融资产，句期期末公允价值小于其初始确认金额

  D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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• 9(2016年）企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因 有（）。

  A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同

  B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同

  C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同

  D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同

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• 10资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。 （ ）

  A.对

  B.错

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