甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20x7年度利润总额为 4000万元，适用的所得税税率为33%,已知自20x8年I月1日起，适用的所得税税 率变更为25%。20x7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期 计提_债利息收人500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年 末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20x7年1月I日不存在暂时性差 异，则甲公司20x7年确认的所得税费用为（ ）万元。

试卷相关题目

• 12x18年，甲公司共发生研发支出1000万元，其中资本化支出为600万元。2x18年 7月1日，该项无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相 同），预计净残値为0(与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法 规定企业内部研发无形资产的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按 照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按 照无形资产成本的175%摊销，不考虑其他因素。假定甲公司2x18年实现利润总额为1000万元，则下列表述正确的是（ ）。

  A.2x18年年末，研发形成的无形资产计税基础为90()万元

  B.2x18年年末，研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

  C.2x18年应交所得税为169. 375万元

  D.研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元

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• 2(2016年）2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购人100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普 通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项 业务应确认的应纳税暂时性差异为（ ）万元。

  B.600

  C.400

  D.200

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• 3(2018年）2017年，甲公司当期应交所得税15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他 因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（ ）万元。

  A.15 480

  B.16 100

  C.15 500

  D.16 120

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• 4甲公司适用的所得税税率为25%。2x20年3月3丨:丨丨^丨公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2x20年 12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。2x20年度「丨1公司税前会计利润为1 000万元。 则甲公司2x20年有关其他权益工具投资所得税影响的会计处理不正确的是（ ）。

  A.应纳税暂时性差异为100万元

  B.确认递延所得税负侦25万元

  C.递延所得税费用为25万元

  D.当期所得税费用为250万元

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• 5A公司2017年12月1日购人的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提 折旧，使用年限、净残值同会计规定。2019年年末企业对该项固定资产计提了 60万 元的间定资产减值准备，A公司适的所得税税率为25%。假定预汁未来期间税前可 以取得足够的应纳税所得额川于抵扣可抵扣暂吋性差异，对于该项设备，A公司 2019年度进行所得税处理吋应确认（ ）。

  A.递延所得税负债75万元

  B.递延所得税负债37. 5万元

  C.递延所得税资产37. 5万元

  D.递延所得税资产75万元

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• 6中公司2018年发生广告费1 000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收人15%的部分允许税前扣除，超过部 分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2018年实现销售收人5 000万元。下列关于甲 公司的处理，不正确的是（ ）。

  A.可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

  B.确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

  C.广告费形成的是非暂时性差异，金额为250万元

  D.该项广告费可以在未来期间纳税调减250万元

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• 7下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

  A.资产的账面价值大于其计税基础

  B.资产的账面价值小于其计税基础

  C.负债的账面价值大于其计税基础

  D.负债的账面价值小于其计税基础

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• 8关于企业所得税的核算，下列说法中正确的有（ ）。

  A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核

  B.对于前期已确认的递延所得税资产，如果预计米来期间很可能无法収得足够的应纳 税所得额用以利用递延所得税资产的利益的，应当减i己递延所得税资产

  C.如果可抵扣暂时性差异的转冋期间较长，则应该对递延所得税资产进行折现

  D.一般情况下，个别报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与 递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

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• 9不考虑其他因素，下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

  A.企业购人间定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧

  B.企业购人交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

  C.企业购人无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核箅

  D.企业购人其他债权投资，期末公允价值大于其初始确认金额

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• 10下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。

  A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动

  B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

  C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的175%摊销

  D.税法规定的收人确认时点与会计准则一致，会计确认合同负侦500万元

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