财务管理论文：科学理念促进煤矿企业财务管理改革

 1树立科学创新理念，做好财务管理基础工作

1.1加强货币资金日常管理

公司根据中国银行业监督管理委员会的各项规章制度,制定了《资金管理办法》《结算管理办法》《定期存款管理办法》《通知存款管理办法》《票据贴现业务管理办法》《商业汇票承兑业务管理办法》等业务管理办法、业务操作流程,有效控制了业务风险。

（1）在资金计划管理方面，公司业务经营严格遵循《公司财务管理办法》资产负债管理，通过制定和实施资金计划管理，同业资金拆借管理等制度，保证公司资金的安全性、效益性和流动性。

（2）在成员单位存款业务方面，公司严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则保障成员单位资金的安全，维护各当事人的合法权益。

（3）资金集中管理和内部转账结算业务方面，成员单位在公司开设结算账户，通过登入公司结算平台网上提交指令及通过向公司提交书面指令实现资金结算，严格保障结算的安全、快捷、通畅，同时具有较高的数据安全性。每日营业终了，结算管理部将业务数据向财务会计部传递交账。财务会计部及时记账，换人复核，保证入账及时、准确，发现问题及时反馈，并将资金核算纳入到公司整体财务核算当中。为降低风险，公司将支票交予不同人员分管，并禁止将财务章带出单位使用。

1.2完善定期与仓库台账核对制度

存货盘点由财务、仓储、生产等部门联合进行，至少每月一次。加强对存货实物资产管理，对盘亏、报废、毁损存货及时进行财务处理，并报税务机关核准在所得税前抵扣，最大限度降低损失。切实加强对被投资企业的管理和监督，对于长期无收益的投资，坚决予以清理变现。

1.3加强对固定资产及时与设备、生产等部门联系沟通掌握资产状况，已经报废毁损拆除的固定资产及时进行账务处理，做到账实相符，正确反映资产损益状况。固定资产盘点由财务、实物管理、资产管理等部门联合进行，至少每年一次，对于盘点差异认真分析、落实责任、严肃处理。1.4严格考核奖惩，加大财务管理工作监督检查力度开展财务信息检查，由公司财务部牵头，公司内部各职能部门参加，每年至少开展一次财务会计信息与会计基础工作规范化检查活动。通过检查，查摆财务信息管理漏洞，即时整改，提高财务信息质量；开展财务管理重点内容专项检查，开展全面预算管理、对标管理、节支降耗管理、成本费用管理等专项检查活动，将其制度化、规范化、系统化，在公司予以推广，提升公司财务科学管理工作水平。

2建立健全公司内部财务科学管理制度

公司一直坚持稳健经营的原则,严格按照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国银行业监督管理法》《企业会计准则》《公司财务管理办法》和国家有关金融法规、条例以及公司章程规范经营行为，加强内部管理。公司编制完成了《内部控制制度实施办法》，内部控制制度的实施由内部控制委员会组织，各部门、机构在其职责范围内建立风险评估体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控制制度、标准化操作流程、作业标准和风险防范措施，各部门责任分离、相互监督，对自营操作中的各种风险进行预测、评估和控制。公司根据各类业务的不同特点制定了《授信业务管理办法》《贷款业务管理办法》《信用评级业务管理办法》，规范了公司各类业务操作流程。公司编制完成了《内部控制制度实施办法》，内部控制制度的实施由内部控制委员会组织，各部门、机构在其职责范围内建立风险评估体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控制制度、标准化操作流程、作业标准和风险防范措施，各部门责任分离、相互监督，对自营操作中的各种风险进行预测、评估和控制。

3科学规范公司财务集中报审程序

严格规范公司财务集中报审程序，确保公开、公平、公正。每季度最后一个月的后两日为公司财务报审会议时间，集中召开一次会议。报审会议召开时间不得晚于公司公开时间和财务结账时间。集中报审无异议后，统一进行报账审批签字盖章，填写报账审批单，财务方可入账或付款，未经财务集中报审会议审批的各项支出，一律不得入账。同时公司财务报审会议认真做好会议记录，详细记录参会人员及每一笔报审事项，公司分别存档备案。公司重大财务收支，必须通过集中报审会议审批，通过后方可执行。

4确立公司财务四大科学管理职能，增强资金管理能力

确立公司四大科学管理职能，即内部银行集资金集中管理、内部借贷、资金结算、货币投资四大职能。①内部银行统一负责公司范围内的资金筹集、调配运用、管理和规划，统筹兼顾、全面平衡，解决分、子公司流动资金的需求、调剂余缺；扩大资金的增值能力，最大限度地发挥公司的资金运营效益。②内部银行核定公司所属分、子公司流动资金定额（一般按3~5日现金量核定），确定内部信贷政策及存贷利率。③内部银行集中办理分、子公司的收支结算业务及现金收付业务，全面掌握资金使用动态，监督各分、子公司的资金使用情况。及时发现不合理的资金流向，有效防止现金滥用和流失。④内部银行根据公司的资金需求，组织公司内、外部的筹资；据资金使用计划，组织资金进行固定资产、无形资产及货币资本投资。公司集权模式是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。对内部结算系统账户内部银行运行初期已建立一、二级结算账户用以记录企业之间的债权债务关系，收支上严格执行收支两条线制度,凡涉及现金流入不得坐支，一律存入指定的公司账户，凡涉及现金流出要结合严格的全面预算管理，只有这些延伸管理的措施能真正运作到位,才能使公司在对子公司资金集中管理上，真正实现聚而不死，分而不散，高效有序，动态平衡，从而达到充分发挥资金集中优势，增强公司的融资能力和提高对子公司的资金管理能力。

5做细做深财务分析，为公司决策提供参谋

财务分析不是报一报流水账和罗列一些数字、指标，而是通过财务数据的表象，去寻找和发现一些潜在的趋势性和规律性的内容，为公司发展谏言献计，提出改进措施，并进而促进公司的健康发展。公司财务分析又可分为季度、半年度、年度财务分析。一篇高质量和有价值的财务分析应涵盖以下3个层次的内容：一是要深入、细致、全面、客观地反映公司的资产负债情况、盈利情况、经营状况、资金状况等；二是通过对资产质量、业务质量、管理质量和现金流的分析和评价，发现公司的优势和不足；三是针对现状及公司目标，提出可行的财务建议，为公司决策提供参谋。

6完善财务流程管理

公司通过完善财务流程的管理，可以有效降低财务风险。完善财务流程管理，主要包括以下几个方面的内容：一是完善自有资金使用和调拨的流程管理，要明确规定财务部门审批的内容和重点，明确"未经财务部门审核不得划转资金"的规定。同时，严格规定，任何资金的划转必须经过财务部门，其余部门不得擅自划转资金。二是要明确在客户资金(尤其是大额客户保证金)的存取流程中，财务审核是必经之途。这就要求财务人员必须按规定流程进行管理，从最基本的操作层面上保证客户资产的安全。三是要明确各项支出的流程管理，明确各业务部门的审核内容、财务部门的审核内容，明确各级审批权限，并责任到人，再辅以预算控制，不仅可以有效降低成本，还可以降低风险。对于公司全体财务人员来说，必将面对更大的挑战和更多的困难。只要财务人员本着负责和创新的态度，坚持财务管理创造价值的理念，就一定能够交出一份漂亮的答卷。