2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（5）

1、某企业与海外公司2016年签订一份金额为850万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2017年修改该合同，将金额增加为1050万美元，修改当日的美元与人民币的汇率为6.5，当月1日美元与人民币的汇率为6.55，则该企业2017年应缴纳的印花税为人民币(　)元。

A、3900

B、0

C、3930

D、6550

2、深圳市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取不含税加工费100万元;与丙企业签订合同，原材料金额80万元由甲公司提供，合同注明不含税加工费20万元。甲公司加工业务应缴纳的印花税合计为(　)元。

A、240

B、600

C、840

D、800

3、甲公司与乙公司签订了一份以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元;乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲和乙两个公司合计应纳印花税(　)元。

A、90

B、420

C、210

D、30

二、多项选择题

1、下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的有(　)。

A、各类电子应税凭证的签订人为纳税人

B、合同鉴定人为纳税义务人

C、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

D、在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人

E、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

2、下列项目中，属于我国印花税“产权转移书据”的有(　)。

A、财产所有权

B、公民诉讼权

C、商标专用权

D、民事纠纷权

E、专有技术使用权

3、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有(　)。

A、公司签订的会计咨询合同

B、贴息贷款合同

C、企业出租门店合同

D、公司签订的审计咨询合同

E、实行自收自支的事业单位使用的营业账簿

4、下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有(　)。

A、签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税

B、多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税

C、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

D、已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花

E、企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花

5、下列关于印花税的说法中，正确的有(　)。

A、按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花

B、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，不再补贴印花税票

C、对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

D、同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方所执的一份全额贴花

E、按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税

6、下列免征印花税的有(　)。

A、飞机租赁企业2017年签订的购机环节购销合同

B、无息、贴息贷款合同

C、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

D、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

E、接受被处置证券公司财产签订的产权转移合同

7、下列凭证中，免予征收印花税的有(　)。

A、银行与某生产企业签订的借款合同

B、经批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

C、机构购买封闭式证券投资基金签订的合同

D、商品储备管理公司及其直属库的资金账簿

E、与商品储备管理公司书立购销合同的所有当事人

8、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有(　)。

A、按期汇总缴纳印花税属于印花税的简化纳税方法

B、对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

C、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给1%的手续费

D、印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销

E、对借款合同的应纳税额不足1角的，免贴印花