财会题库32022-04-09

根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．最近3个会计年度净利润均为正数且累计达到人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据 Ⅱ．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，且最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元 Ⅲ．最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％ Ⅳ．发行后股本总额不少于人民币30

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根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．上市公司拟召开股东大会审议回购8％的普通股股份 Ⅱ．上市公司拟召开股东大会审议发行优先股 Ⅲ．上市公司拟召开股东大会修改公司章程中有关对外投资权限的规定 Ⅳ．上市公司拟召开股东大会发行普通股事项 Ⅴ．上市公司拟召开股东大会审议选举独立董事

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根据《优先股试点管理办法》，以下符合公开发行优先股条件的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．甲上市公司，其普通股为上证50指数成份股 Ⅱ．乙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司股权 Ⅲ．丙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段吸收合并另一上市公司 Ⅳ．丁上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段回购普通股予以注销 Ⅴ．戊上市公司，以减少注册资本为目的回购普通股，回购方案已实施完毕，拟公开发行超过回购减资总额的优先股

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下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．证券公司短期融资券的期限最长不超过91天 Ⅱ．证券公司发行短期融资券待偿还余额不超过净资产的60％ Ⅲ．证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于固定资产投资和营业网点建设，也不得用于长期股权投资 Ⅳ．证券公司短期融资券的发行和交易接受中国银行业监督管理委员会的监管 Ⅴ．证券公司短期融资券可在银行间市场和交易所市场同时发行

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根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．发行人债券信用评级上调 Ⅱ．发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚 Ⅲ．发行人债券信用评级下调 Ⅳ．发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10％ Ⅴ．发行人放弃债权超过上年末净资产的10％

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根据《国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见》，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．主体信用等级为AAA级、债券信用等级为AA+的地方融资平台债券 Ⅱ．由主体评级在AA+及以上担保公司提供无条件不可撤销保证担保的债券 Ⅲ．由主体评级为AAA级的省级国有资产投资公司提供无条件不可撤销保证担保的债券 Ⅳ．使用土地资产进行抵押担保，且债项级别为AA债券 Ⅴ．使用上市公司股权进行质押担保，且债项级别为AA+债券

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根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．资产支持票据的交易结构和基础资产情况 Ⅱ．相关机构出具的现金流评估预测报告 Ⅲ．具有证券期货资格的会计师事务所审计的审计报告 Ⅳ．在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告 Ⅴ．两家资信评级机构出具的信用评级报告

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根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，资产支持证券投资者享有的权利包括（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．分享专项计划收益 Ⅱ．按规定或约定的时间和方式获得资产管理报告等专项计划信息披露文件 Ⅲ．办理资产支持证券发行事宜 Ⅳ．根据证券交易场所相关规则，通过回购进行融资 Ⅴ．管理专项计划资产

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下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（　　）。[2016年9月真题] Ⅰ．以地方政府为直接或间接债务人的基础资产，包括地方政府在PPP下应当支付的财政补贴 Ⅱ．以地方融资平台公司为债务人的基础资产 Ⅲ．矿产资源开采收益权 Ⅳ．企业应收账款、高速公路收费权两种组合资产 Ⅴ．在建占比超过10%的基础设施收益权

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上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．上市公司半年报披露8日前 Ⅱ．权益变动报告公告2日后 Ⅲ．上市公司业绩预告披露7日前 Ⅳ．上市公司年报披露5日前 Ⅴ．知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生时

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以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．不可撤销的贷款承诺 Ⅱ．商业承兑汇票 Ⅲ．租赁承诺 Ⅳ．开出保函 Ⅴ．开出信用证 Ⅵ．资本性支出承诺

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根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号——创业板上市公司发行证券申请文件》，创业板上市公司申请公开发行必备文件包括（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．募集说明书（申报稿） Ⅱ．关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明 Ⅲ．发行人最近三年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告 Ⅳ．本次公开发行股票预案 Ⅴ．发行申请如适用简易程序是否符合相关条件的专项说明

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下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．挂牌公司的董事、监事、高级管理人员 Ⅱ．甲合伙公司，实缴出资总额为300万元人民币 Ⅲ．乙公司，注册资本500万元人民币，实缴注册资本300万元，根据《公司法》、《公司登记管理条例》以及乙公司《公司章程》，注册资本将于2018年缴足 Ⅳ．丙契约开私募基金，该基金系该挂牌公司挂牌前股东，在挂牌公司申请在全国股份转让系统挂牌时，股份直接登记为产品名称 Ⅴ．某自然人投资者本人名下前一交易日日终股

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根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》，下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．主办券商在全国股份转让系统开展经纪、证券自营和做市业务，应当分别开立交易单元 Ⅱ．投资者可以以同一证券账户在单个或多个主办券商的不同证券营业部买入股票 Ⅲ．在除权（息）日，挂牌公司应变更股票简称，在简称前冠以“XD”、“XR”、“DR”等字样，“XD”代表除权；“XR”代表除息；“DR”代表除权并除息 Ⅳ．挂牌公司股票暂停转让时，全国股份转让系统公司发

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依据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》，下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记名投票方式，每人一票，三分之二以上赞成为通过 Ⅱ．主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于七年 Ⅲ．最近三年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目小组负责人，也不得成为该项目小组成员 Ⅳ．内核机

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下列属于发行公司债券内部增信措施的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．商业保险 Ⅱ．资产抵、质押担保 Ⅲ．限制发行人债务及对外担保规模 Ⅳ．设置回售条款 Ⅴ．限制发行人向第三方出售或抵押主要资产

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根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可以认购在上交所上市或挂牌的债券有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．国债、地方政府债券 Ⅱ．公开发行的可转换公司债券 Ⅲ．商业银行金融债券 Ⅳ．公开发行的分离交易可转换公司债券 Ⅴ．证券公司次级债券

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某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．发行人2015年年度报表被注册会计师出具否定意见，但公司董事会对注册会计师否定意见进行了说明、解释 Ⅱ．发行人2014年被银监会列入政府融资平台名单，2015年已退出 Ⅲ．发行人为典当行 Ⅳ．发行人为非中国证券业协会会员的担保公司 Ⅴ．2013年发行2年期公司债券，2015年到期违约未归还，2016年4月已全部归还

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某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．最近3个会计年度加权平均净资产收益平均不低于6％，扣除非经常损益后的净利润和扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据 Ⅱ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％ Ⅲ．最近3个会计年度实现的可分配利润不少于公司债券1年的利息 Ⅳ．最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元 Ⅴ．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息

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甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元，以下说法正确的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金 Ⅱ．设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额 Ⅲ．甲公司发行可转债，应按要求提供担保 Ⅳ．某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保 Ⅴ．因最近一期末经审计的净资产超过15亿元，因此甲公司发行可转债可免于信用评级

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发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中应当及时向证券交易所报告并披露的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的 Ⅱ．可转换公司债券担保人发生吸收合并情形 Ⅲ．投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10％的 Ⅳ．可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5％的

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在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（　　）。[2016年9月真题] Ⅰ．重组方案必须经企业债券持有人会议同意 Ⅱ．应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级 Ⅲ．应及时进行信息披露 Ⅳ．重组方案应报送国家发展改革委审批 Ⅴ．省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管

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首次公开发行股票应当中止发行的情形有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．公开发行股票数量在4亿股（含）以下的，剔除最高报价部分后有效报价投资者的数量少于10家 Ⅱ．首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量 Ⅲ．网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的70％ Ⅳ．发行人和主承销商可以约定中止发行的具体情形并事先披露 Ⅴ．证监会对证券发行承销过程实施事中事后监管，发现涉嫌违法违规或者存在异常情形的

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下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（　　）。[2016年5月真题] Ⅰ．刊登招股意向书之前，主承销商分析师依据某公募基金要求提供投资价值研究报告，并与该公募基金签定保密协议 Ⅱ．刊登招股意向书之后，主承销商在巨潮资讯网披露投资价值研究报告 Ⅲ．主承销商委托承销团成员外的业界顶级研究机构撰写投资价值报告 Ⅳ．承销团成员撰写的投资价值研究报告同时采用可比公司法和现金流量法估值，并提供了每股估值区间 Ⅴ．因投资范围限制，承销商委托具有证券投资咨询资格的子公司撰写投资

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个人投资者可以进行哪些债券投资 （　　）[2016年5月真题] Ⅰ．国债 Ⅱ．地方政府债券 Ⅲ．银行金融债券 Ⅳ．可转换公司债券

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