财会题库32022-04-09

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构更换相关要求的表述，正确的是（）。 Ⅰ．刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得中国证监会许可 Ⅱ．刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构 Ⅲ．持续督导期内，保荐机构被撤销保荐机构资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构 Ⅳ．持续督导期内，另行聘请保荐机构的，原保荐机构在履行保

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根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，下列说法正确的有（）。 Ⅰ．上市公司涉嫌证券期货违法犯罪被立案调查期间，大股东不得减持股份 Ⅱ．董监高被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份 Ⅲ．大股东被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份 Ⅳ．上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其控股股东不得减持股份 Ⅴ．上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其董监高及其一致行动人不得减持股份

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下列非公开发行公司债券的做法，正确的有（）。 Ⅰ．在《证券时报》刊登债券募集说明书 Ⅱ．某券商150人年度策略会上推介拟发行的公司债券 Ⅲ．采取簿记建档方式发行公司债券 Ⅳ．向55个合格投资者配售债券

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参与首次公开发行股票网下询价和申购业务的投资者，需满足的基本条件有（）。Ⅰ．机构投资者应当依法设立、持续经营时间达到两年（含）以上 Ⅱ．个人投资者从事证券交易时间达到五年（含）以上 Ⅲ．经行政许可的保险公司可不受持续经营时间两年（含）以上的限制 Ⅳ．网下投资者指定的股票配售对象不得为债券型证券投资基金或信托计划

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下列关于主板上市公司非公开发行股票的说法，正确的有（）。 Ⅰ．本次发行的股份自发行结束之日起，十二个月内不得转让 Ⅱ．控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，三十六个月内不得转让 Ⅲ．发行对象不超过十名 Ⅳ．上市公司董事会决议确定本次发行的定价基准日，并提请股东大会批准

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融资回购交易的托管人结算业务模式下，结算参与人（托管人）对于需重点关注和管理的托管客户，应当按照协议约定采取相应风控措施，可以采取的措施包括（）。 Ⅰ．要求其降低回购规模 Ⅱ．要求其降低某只或某些债券的入库占比 Ⅲ．对其征收额外现金保证金 Ⅳ．限制其融资回购交易 Ⅴ．提请中国结算、证券交易所对该客户采取相关自律监管措施

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首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（）。 Ⅰ．网上投资者在自主表达申购意向并签订全权委托协议后，可由证券公司代为进行新股申购 Ⅱ．网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金 Ⅲ．投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与 Ⅳ．网下投资者只能有一个报价

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下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（）。 Ⅰ．甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，张某任公司董事长、李某任公司总经理、王某任财务负责人，三人在最近12个月内受到刑事处罚 Ⅱ．乙公司为节约管理费用，委托其控股股东A公司进行财务会计核算并按约定支付咨询费用 Ⅲ．丙公司注册资本5000万元，报告期末实收资本4000万元，净资产为3000万元 Ⅳ．丁公司建立了股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的公司治理架构，为节约管理费用，监事会成员由董事会相关成员兼任

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下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。 Ⅰ．上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在差错或者虚假记载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者董事会作出相应决定时，及时予以披露 Ⅱ．公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息 Ⅲ．公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，对于简单更正事项，更正后的年度财务报告不须进行审计 Ⅳ．如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提

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根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，以下说法正确的有（）。 Ⅰ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元 Ⅱ．公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息 Ⅲ．本次发行后累计发行人债券余额不超过最近一期末净资产额的40% Ⅳ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70% Ⅴ．上市公司最近一个会计年度净资产收益率不低于6%

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中小板某上市公司，上市日期为2014年5月，募集资金于2015年使用完毕，在该公司披露2016年年度报告时，保荐机构需要发表意见的有（）。 Ⅰ．2016年度募集资金存放与使用情况专项核查报告 Ⅱ．2016年度内部控制自我评价报告核查报告 Ⅲ．2016年度保荐工作报告 Ⅳ．2016年度跟踪报告

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下列关于证券公司短期融资券，正确的有（）。 Ⅰ．只能在银行间债券市场发行和交易 Ⅱ．发行和交易接受银行间市场交易商协会的监管 Ⅲ．申请发行短期融资券的证券公司应当取得全国银行间同业拆借市场成员资格两年以上Ⅳ．拟发行的证券公司应向中国人民银行提交证监会有关短期融资券发行资格的认可文件复印件 Ⅴ．期限最长不得超过91天

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下列属于保荐机构IPO尽职调查工作一般要求的有（）。 Ⅰ．基本情况调查 Ⅱ．业务与技术调查 Ⅲ．财务与会计调查 Ⅳ．募集资金运用调查 Ⅴ．中介机构执业情况调查

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出现下列情形的上市公司，深交所可决定暂停其股票上市的有（）。 Ⅰ．因最近两个会计年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近二年连续亏损 Ⅱ．因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值，首个会计年度末经审计的净资产为-2000万元 Ⅲ．首个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告 Ⅳ．2017年6月30日尚未披露2016年年度报告 Ⅴ．因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚

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2015年3月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款90000万元，工期为2年。与上述建造合同相关的资料如下： （1）工程于2015年1月10日开工建设，预计总成本80000万元。至2015年12月31日，工程实际发生成本40000万元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本60000万元；（2）2015年11月1日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款4000万元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实

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关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有（）。 Ⅰ．以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内企业均受国内自然人控制，则该收购属于企业内部股权结构调整，不需要报经商务部审批 Ⅱ．经外汇管理机关核准，甲公司可以以人民币资产作为支付手段 Ⅲ．收购上市公司并形成战略投资，则取得上市公司A股股份3年内不得转让 Ⅳ．外国投资者并购境内中华老字号企业，则应当向商务部进行申报

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首次公开发行股票上市保荐书中的必备内容有（）。 Ⅰ．发行股票的公司概况 Ⅱ．申请上市的股票的发行情况 Ⅲ．对公司持续督导工作的安排 Ⅳ．保荐人按照有关规定应当承诺的事项 Ⅴ．由保荐人的法定代表人、内核负责人和相关保荐代表人签字，注明日期并加盖保荐人公章

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《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》中提及的资产证券化业务参与人有（）。 Ⅰ．原始权益人 Ⅱ．托管人 Ⅲ．资产服务机构 Ⅳ．信用增级机构

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2015年1月1日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价2000万元。甲公司每年年末支付400万元，5年付清，假定银行同期贷款年利率为 5%，（P/A，5%，5）=4.33。不考虑税费等其他因素，下列说法正确的有（结果保留两位小数）（）。 Ⅰ．2015年财务费用增加86.6万元 Ⅱ．2016年财务费用增加53.6万元 Ⅲ．2015年1月1日，确认无形资产1732万元 Ⅳ．2015年12月31日长期应付款列报为1418.6万元 Ⅴ．2015年12月31日长期应付

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关于银行间债券市场非金融企业中期票据，说法正确的有（）。 Ⅰ．中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40% Ⅱ．企业发行中期票据应由已在交易商协会备案的金融机构承销 Ⅲ．在注册有效期内，企业主体信用级别低于发行注册时信用级别的，中期票据发行注册自动失效 Ⅳ．中期票据在债权债务登记日次一工作日即可在全国银行间债券市场机构投资者之间流通转让 Ⅴ．在银行间债券市场流通转让的中期票据，办理转托管手续之后也可以在交易所流通转让

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下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有（）。 Ⅰ．每月向顾客寄送对账单，对客户提出的意见做专门的追查，以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户 Ⅱ．对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查，以保证所记录的采购确已收到商品 Ⅲ．成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据，确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的 Ⅳ．编制银行存款余额调节表，确保公司收到的现金收入均已全部入账 Ⅴ．每月末由独立人

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关于发行可转换公司债券，以下说法正确的有（）。 Ⅰ．最近3个会计年度净资产收益率不低于百分之六 Ⅱ．可转换公司债券的期限最短为一年，最长为六年 Ⅲ．上市公司应当在可转换公司债券期满后五个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项 Ⅳ．公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币十亿元的公司除外 Ⅴ．可转换公司债券自发行结束之日起三个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定

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根据《证券期货投资者适当性管理办法》，经营机构向投资者销售产品或者提供服务时，应当了解投资者的信息包括（）。 Ⅰ．收入来源和数额、资产、债务等财务状况 Ⅱ．自然人的姓名、住址、职业、年龄、联系方式 Ⅲ．实际控制投资者的自然人和交易的实际受益人 Ⅳ．投资期限、品种、期望收益等投资目标 Ⅴ．风险偏好及可承受的损失

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关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）。 Ⅰ．注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于2个月后重新提交注册文件 Ⅱ．企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，注册有效期1年 Ⅲ．首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前3个工作日公布发行文件 Ⅳ．注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名专家参加 Ⅴ．2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；其他情况下，会议结论为接受注册

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某上市公司发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订），关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。 Ⅰ．至少包括上市公司前10名股东 Ⅱ．至少包括不少于20家证券投资基金管理公司 Ⅲ．至少包括不少于10家证券公司 Ⅳ．至少包括不少于5家保险机构投资者 Ⅴ．至少包括不少于5家信托公司

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