财会题库32022-03-27

对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（ ）。 Ⅰ 中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的声明 Ⅱ会计估计变更的内容、原因及其影响数 Ⅲ 会计估计变更的累积影响数 Ⅳ 如果发生了会计政策的变更，应当说明会计政策变更的内容、原因及其影响数；无法进行追溯调整的，应当说明原因

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下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（ ）。 Ⅰ 以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 Ⅱ 现金结算的股份支付在授予日不作会计处理，但权益结算的股份支付应予处理 Ⅲ 附市场条件的股份支付，应在所有市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用 Ⅳ 业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计

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根据《国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见》，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（ ）。 Ⅰ 主体信用等级为AAA级、债券信用等级为AA＋的地方融资平台债券 Ⅱ由主体评级在AA＋及以上担保公司提供无条件不可撤销保证担保的债券 Ⅲ 使用土地资产进行抵押担保，且债项级别为AA债券 Ⅳ 使用上市公司股权进行质押担保，且债项级别为AA＋债券

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2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（ ）。 Ⅰ 2014－2016年扣非前净利润分别为1000万、1500万、2000万，扣非后分别为－500万、1000万、1500万 Ⅱ2016年9月，经董事会审议通过为其控股股东提供担保，该担保事项未提交股东大会 Ⅲ 2016年7月，一名监事因违规减持股票受到交易所公开谴责，该监事于8月离职 Ⅳ 2016年11月，财务总监挪用公司资金 Ⅴ 2017年3月31日，公司资产负债率为44%

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上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（ ）。 Ⅰ 募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的，独立财务顾问不需要保荐机构资格 Ⅱ 募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的，由证监会发审委审核；不超过25%的，一并由并购重组审核委员会予以审核 Ⅲ 对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行 Ⅳ 对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合

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公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。 Ⅰ 主承销商法定代表人 Ⅱ内核负责人 Ⅲ 项目负责人 Ⅳ 合规负责人 Ⅴ 债券承销业务负责人

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假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（ ）。 Ⅰ 另择日期实施监盘 Ⅱ检查相关的原始凭证和账面记录作为监盘的替代程序 Ⅲ 视为审计范围受限考虑对意见类型的影响 Ⅳ 对间隔期内发生的交易实施审计程序

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保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人行使以下哪些权利 （ ） Ⅰ 列席发行人的总经理工作会议 Ⅱ对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅 Ⅲ 对发行人违法违规的事项发表公开声明 Ⅳ 定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料 Ⅴ 出席发行人董事会

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下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（ ）。 Ⅰ 专项债券采用记账式固定利率附息形式 Ⅱ单只专项债券只能对应单一项目发行 Ⅲ 各地应按照有关规定开展专项债券信用评级，择优选择信用评级机构 Ⅳ 采用招标方式的，发行利率在招标日前1至5个工作日相同待偿期凭证式国债的平均收益率之上确定 Ⅴ 专项债券存续期内，各地应持续披露募投项目情况、募集资金使用情况、对应的政府性基金或专项收入情况 Ⅵ．企业和个人取得的专项债券利息收入免征企业所得税和个人所得税

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下列收入中，应当征收增值税的是（ ）。 Ⅰ 商品期货的实物交割 Ⅱ 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入 Ⅲ 增值税纳税人收取的会员费收入 Ⅳ 月收入3万元的增值税小规模纳税人

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以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。 Ⅰ 保荐机构持有发行人8%的股份 Ⅱ保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份 Ⅲ 保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份 Ⅳ 发行人持有保荐机构8%的股份 Ⅴ 发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份

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某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。 Ⅰ 前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况 Ⅱ投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图 Ⅲ 是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益 Ⅳ 未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的后续计划

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甲公司2016年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月5日，实际报出日为4月7日。2017年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。 Ⅰ 2017年4月6日宣告分派股票股利 Ⅱ2017年4月6日审计时发现2016年12月底有项固定资产盘盈未入账 Ⅲ 2017年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公司2016年的未决诉讼，甲公司已于2016年末确认预计负债600万元 Ⅳ 2017年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行

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下列属于会计政策变更的是（ ）。 Ⅰ 存货发出计价由先进先出变更为加权平均法 Ⅱ投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式 Ⅲ 固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法 Ⅳ 建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定

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关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60% Ⅱ证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的40% Ⅲ 短期融资券的期限最长不得超过91天 Ⅳ 拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级 Ⅴ 证券公司发行短期融资券可以公开发行或非公开发行

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公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（ ）事项。 Ⅰ 担保金额 Ⅱ担保期限 Ⅲ 担保方式 Ⅳ 担保范围

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关于公司债券上市的条件，下列说法正确的是（ ）。 Ⅰ 最近1期末的净资产不低于5亿元人民币 Ⅱ 债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到AA级及以上 Ⅲ 实际发行金额不低于5000万元 Ⅳ 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 Ⅴ 债券期限在1年以上

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主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（ ）。 Ⅰ 董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者 Ⅱ公司前20名机构投资者股东 Ⅲ 不少于20家证券投资基金管理公司 Ⅳ 不少于10家保险机构投资者 Ⅴ 不少于5家证券公司

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公司债券上市交易后，发行人发生（ ）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。 Ⅰ 发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10% Ⅱ债券信用评级发生变化 Ⅲ 发行人发生未能清偿到期债务的违约情况 Ⅳ 公司情况发生重大变化导致可能不符合债券上市条件 Ⅴ 发行人的董事、监事和高级管理人员涉嫌违法行为被有关机关采取强制措施

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以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（ ）。 Ⅰ 高管和核心技术人员12月稳定 Ⅱ募集资金不超过项目需要总量 Ⅲ 现任监事最近12个月内未受到交易所公开谴责 Ⅳ 上市公司或其现任董事、高级管理人员无因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形

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进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（ ）。 Ⅰ 依法设立、经营的外国法人或其他组织 Ⅱ有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范 Ⅲ 境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于3亿美元 Ⅳ 近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚（不包括其母公司）

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下列选项中，被列入进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（ ）。 Ⅰ 依法设立、经营的外国法人或其他组织 Ⅱ有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范 Ⅲ 境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于3亿美元 Ⅳ 近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚（不包括其母公司）资产支持证券的基础资产负面清单的有（ ）。 Ⅰ 投资标的为产权证书的信托计划受益权 Ⅱ矿产资源开采收益权 Ⅲ 提单、仓单 Ⅳ 土地出让收益权 Ⅴ 应收账款与高速公路收费权两种组合资产

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下列因素变动不会影响速动比率的有（ ）。 Ⅰ 预付账款 Ⅱ可供出售金融资产 Ⅲ 交易性金融资产 Ⅳ 一年内到期的非流动资产

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下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（ ）。 Ⅰ 投资标的为产权证书的信托计划受益权 Ⅱ矿产资源开采收益权 Ⅲ 提单、仓单 Ⅳ 土地出让收益权 Ⅴ 应收账款与高速公路收费权两种组合资产

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在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（ ）影响持续盈利能力的情形。 Ⅰ 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 Ⅱ发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 Ⅲ 发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖 Ⅳ 发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益 Ⅴ 发行人在用的商标、专利

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