甲公司2×18年财务报表于2×19年4月30日批准报出，2×18年的所得税汇算清缴于2×19年5月31日完成，所得税税率为25%。甲公司生产的产品，按照国家相关规定适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2×18年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2×19年4月，甲公司收到当地税务部门返还其2×18年度已交增值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科目及其金额是(　)。

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• 1　甲公司对其销售的设备提供三包服务，在设备销售18个月内或产品安装完工12个月内，如果出现因设计、材料、加工

  　　A、50万元

  　　B、40万元

  　　C、90万元

  　　D、0

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• 2　A公司2×18年7月1日以一批公允价值为600万元的存货取得B公司80%的股权，对B公司经营决策能够实施控制。B公

  　　A、696万元

  　　B、600万元

  　　C、1 176万元

  　　D、1 080万元

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• 3下列有关非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下的处理，表述错误的是(　)。

  　　A、非货币性资产交换的核算中，应确认非货币性资产的处置损益，通常是换入资产公允价值与换出资产账面价值的差额

  　　B、换出资产为投资性房地产的，应当按照公允价值确认其他业务收入，并同时将其账面价值转入其他业务成本

  　　C、在没有发生补价的情况下，对于换入资产涉及多项资产的，应按各项换出资产的公允价值和为换入资产发生的相关税费之和确定各项换入资产的入账价值

  　　D、在发生补价的情况下，支付补价方，应当以换出资产的公允价值加上支付的补价和应支付的相关税费减去换入资产的可抵扣的增值税进项税额，作为换入资产的成本

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• 4下列有关非货币性资产交换的说法中，不正确的是(　)。

  　　A、非货币性资产交换可以涉及少量补价，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考

  　　B、当交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量时，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本

  　　C、不具有商业实质的交换，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的账面价值、相关税费和为换入资产支付的相关税费作为换入资产的成本(不考虑增值税)

  　　D、收到补价时应确认收益，支付补价时不能确认收益

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• 5　甲公司2×15年发生以下有关现金流量：(1)当期销售产品收回现金36 000万元、以前期间销售产品本期收回现金20

  　　A、40 000万元

  　　B、42 400万元

  　　C、48 400万元

  　　D、50 400万元

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• 62×12年1月1日，甲公司向其32名管理人员每人授予15万份股票期权。其行权条件为：2×12年年末，可行权条件为公司净

  　　A、2×12年12月31日确认管理费用1440万元

  　　B、2×13年12月31日确认管理费用330万元

  　　C、2×14年12月31日确认管理费用840万元

  　　D、2×14年12月31日行权计入资本公积——股本溢价的金额为3360万元

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• 7甲公司所得税税率为25%。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出，2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30

  　　A、2011年财务会计报告批准报出前，调整增加2011年递延所得税资产12.5万元

  　　B、2011年财务会计报告批准报出前，通过“以前年度损益调整”调增2011年营业外支出40万元和管理费用10万元

  　　C、2011年财务会计报告批准报出前，继续确认2011年预计负债50万元

  　　D、2011年财务会计报告批准报出前，不调整2011年应交所得税

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• 8　甲公司2×16年1月1日以800万元银行存款为对价，取得乙公司80%的股权投资，当日乙公司可辨认资产900万元(全部

  　　A、甲公司2×16年1月1日应确认合并商誉80万元

  　　B、甲公司2×16年年末应确认商誉减值80万元

  　　C、甲公司2×17年年末商誉在合并报表列报金额为80万元

  　　D、甲公司2×17年年末商誉累计减值准备金额为80

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• 9甲公司2×18年6月30日支付500万元购入乙公司40%的股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为1 300万元，当年乙公

  　　A、借：投资收益 　　　　　　　20　　　 贷：长期投资减值准备 　　　20

  　　B、借：资产减值损失 　　　　　20　　　 贷：长期股权投资减值准备 　20

  　　C、借：投资收益 　　　　　　　60　　　 贷：长期股权投资减值准备 　60

  　　D、借：资产减值损失 　　　　　60　　　 贷：长期股权投资减值准备 　60

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• 10下列各项说法中正确的是(　)。

  　　A、递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限

  　　B、同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债

  　　C、无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用

  　　D、企业当期计提的资产减值形成的递延所得税资产可以计入所得税费用

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