2019年1月1日，甲公司发行股份购买了乙公司70%的股权并于同日控制乙公司，甲公司发行了200万股（每股面值1元，市价为6元），同时支付财务顾问费100万元。甲公司和乙公司股东约定，如果乙公司未来3年平均净利润增长率超过10%，甲公司需要另行向乙公司原股东额外支付300万元。购买日，甲公司预计乙公司未来3年平均净利润增长率很可能超过10%。除上述交易外，甲公司和乙公司及其股东无其他关联关系，不考虑其他因素的影响，甲公司该项企业合并成本为（）。

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• 1根据《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》的规定，下列说法正确的是（ ）。

  • A.发审会前，发行人及其保荐机构需根据发行监管部门的意见修改已提交的发审会材料和预先披露材料

  • B.申请主板发行上市公司预先披露材料包括招股说明书（审报稿）、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见、承诺函

  • C.发行监管部门在发行人预先披露更新前安排初审会

  • D.保荐机构应在报送上会材料的同时报送预先披露更新材料

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• 2根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列投资者中，不属于认购邀请书应当包含的发送对象的是（ ）。

  • A.不少于5家保险机构投资者

  • B.不少于20家证券公司

  • C.公司前20名股东

  • D.董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者

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• 3下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法中，正确的是（ ）。

  • A.具备证券经纪业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展做市业务

  • B.证券公司开展做市业务，应通过专用证券账户进行，专用账户应向中国证券登记结算有限公司和全国中小企业股份转让系统公司报备

  • C.证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务前，应向中国证券业协会申请备案

  • D.具备证券投资顾问业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展推荐业务

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• 4公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议

  • A.出席会议的股东所持表决权的1／2

  • B.出席会议的股东所持表决权的2／3

  • C.全体股东所持表决权的1／2

  • D.全体股东所持表决权的2／3

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• 5下列关于存货的说法中，正确的是（ ）。

  • A.按照现行会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法

  • B.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本

  • C.存货跌价准备不得转回

  • D.资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量

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• 6下列关于合营安排的说法中，错误的是（ ）。

  • A.合营安排参与方包括对合营安排不享有共同控制的参与方

  • B.合营安排的特征之一是两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制

  • C.合营安排的各个参与方均受到该安排的约束

  • D.合营安排分为共同经营和合营企业

  • E.合营安排的任何两个或者两个以上的参与方都不能控制该安排，对该安排具有共同控制的任何两个或者两个以上的参与方均能够阻止其他参与方或者参与方组合控制该安排

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• 7根据《上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则》，下列说法正确的是（ ）。

  • A.原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购，原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购

  • B.上市公司发行可转债，可以部分向原持有公司股票的股东优先配售，但不能全部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露

  • C.参与网上申购的投资者可委托第三方代为表达申购意向，证券公司可以接受投资者的全权委托代其进行申购

  • D.可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照网上发行中签率不低于网下配售比例的原则确定最终的网上和网下发行数量

  • E.投资者在进行可转债网上申购时须缴付申购资金

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• 8根据《上海证券交易所股票上市规则》，发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当向证券交易所报告并

  • A.未转换的可转换公司债券面值总额少于5000万元的

  • B.可转换公司债券担保人发生吸收合并情形的

  • C.投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10％的

  • D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5％的

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• 9根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程》，下列说法中，正确的是（ ）。

  • A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无需在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告以及说明原因

  • B.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议

  • C.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告

  • D.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交《金融债券备案登记表》

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• 10地方政府专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场

  • A.30％

  • B.20％

  • C.10％

  • D.50％

  • E.70％

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