【模拟题】甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是()。

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  　　B.75万元

  　　C.120万元

  　　D.60万元

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  　　A.1800×12%÷12×3=54(万元)

  　　B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5(万元)

  　　C.900×6%÷12×3=13.5(万元)

  　　D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5(万元)

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  　　A.10(万元)

  　　B.10-(100-20)×10%×50%=6(万元)

  　　C.10-100×10%×50%=5(万元)

  　　D.0

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  　　A.150+80+30=260(万元)

  　　B.150+1000×5%+30=230(万元)

  　　C.150+1000×5%=200(万元)

  　　D.150(万元)

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  　　A.15+80+40=135(万元)

  　　B.540×2%+540×14%+40=126.4(万元)

  　　C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6(万元)

  　　D.15+80+540×8%=138.20(万元)

  
  

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  　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

  　　B.居民企业来源于中国境外的所得

  　　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

  　　D.居民企业来源于中国境内的所得

  
  

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• 7【模拟题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是()。

  　　A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司

  　　B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

  　　C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司

  　　D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司

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• 8【模拟题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是()

   

  　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

  　　B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

  　　C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

  　　D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  
  

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• 9【模拟题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。

  　　A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

  　　B.纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税

  　　C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税

  　　D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税

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• 10【模拟题】甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物

   
  　　A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税

  　　B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税

  　　C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

  　　D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

  
  

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