【模拟题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是()。

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• 1【模拟题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。

  　　A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

  　　B.纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税

  　　C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税

  　　D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税

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• 2【模拟题】甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物

   
  　　A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税

  　　B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税

  　　C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

  　　D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

  
  

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• 3【模拟题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

  　　A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

  　　B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

  　　C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

  　　D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

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• 4【模拟题】甲卷烟厂2019年10月初库存外购烟丝买价37万元，本月外购烟丝买价126万元，月末库存外购烟丝买价30万

  　　A.126×30%=37.8(万元)

  　　B.126÷(1-30%)×30%=54(万元)

  　　C.(37+126-30)×30%=39.9(万元)

  　　D.(37+126-30)÷(1-30%)×30%=57(万元)

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• 5【模拟题】根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费

  　　A.外购已税蒸馏酒生产配制酒

  　　B.外购已税溶剂油为原料生产成品油

  　　C.外购已税烟丝生产卷烟

  　　D.外购已税电池生产应税摩托车

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• 6【判断题】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。()

  　　正确为 √  错误为× 
  

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• 7【模拟题】2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%，关税税率为5%

  　　A.540000×(1+5%)÷(1-10%)×10%=63000(元)

  　　B.540000×(1-5%)÷(1-10%)×10%=57000(元)

  　　C.540000×(1-5%)×(1+10%)×10%=56430(元)

  　　D.540000×(1+5%)×(1+10%)×10%=62370(元)

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• 8【模拟题】2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730

  　　A.(140000+21000)÷(1-30%)×30%=69000(元)

  　　B.(140000+21000+2730)×30%=49119(元)

  　　C.(140000+21000)×30%=48300(元)

  　　D.(140000+21000+2730)÷(1-30%)×30%=70170(元)

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• 9【模拟题】2019年12月甲酒厂将新研制的白酒2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格

  　　A.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)=41875(元)

  　　B.30000×(1+5%)+2×2000×0.5=33500(元)

  　　C.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]×(1-20%)=26800(元)

  　　D.(30000+2×2000×0.5)×(1+5%)÷(1-20%)=42000(元)

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• 10【模拟题】2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高

  　　A.17000×(1+5%)×15%=2677.5(元)

  　　B.17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)

  　　C.17000÷(1-15%)×15%=3000(元)

  　　D.17000×15%=2550(元)

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