【模拟题】某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。

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  　　A.15+80+40=135(万元)

  　　B.540×2%+540×14%+40=126.4(万元)

  　　C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6(万元)

  　　D.15+80+540×8%=138.20(万元)

  
  

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• 2【模拟题】根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有()。

  　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

  　　B.居民企业来源于中国境外的所得

  　　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

  　　D.居民企业来源于中国境内的所得

  
  

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• 3【模拟题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是()。

  　　A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司

  　　B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

  　　C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司

  　　D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司

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• 4【模拟题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是()

   

  　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

  　　B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

  　　C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

  　　D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  
  

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• 5【模拟题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。

  　　A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

  　　B.纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税

  　　C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税

  　　D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税

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• 6【模拟题】甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物

   
  　　A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税

  　　B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税

  　　C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

  　　D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

  
  

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• 7【模拟题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

  　　A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

  　　B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

  　　C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

  　　D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

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• 8【模拟题】甲卷烟厂2019年10月初库存外购烟丝买价37万元，本月外购烟丝买价126万元，月末库存外购烟丝买价30万

  　　A.126×30%=37.8(万元)

  　　B.126÷(1-30%)×30%=54(万元)

  　　C.(37+126-30)×30%=39.9(万元)

  　　D.(37+126-30)÷(1-30%)×30%=57(万元)

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• 9【模拟题】根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费

  　　A.外购已税蒸馏酒生产配制酒

  　　B.外购已税溶剂油为原料生产成品油

  　　C.外购已税烟丝生产卷烟

  　　D.外购已税电池生产应税摩托车

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• 10【判断题】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。()

  　　正确为 √  错误为× 
  

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