单选题 下列各项 中 ,通常属于业务 流程层面控制的是(

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• 1下列各项 认 定 中 与 交 易 和 事项 、期末账户 余额以及列报和披露均相关的是

  • A、完整性

  • B、发生

  • C、截止

  • D、权利和义务

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• 2单选题 下列有关财务 报表审计的说法中,错误的是(

  • A、审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求

  • B、审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度

  • C、审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议

  • D、财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性

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• 3选题 下列各项中,注册会计师在 确定特别风险时不需要考虑的是(

  • A、控制对相关风险的抵消效果

  • B、潜在错报的重大程度

  • C、错报发生的可能性

  • D、风险的性质

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• 4单选题 下列有关实质 性程序时间安排的说法中,错误的是

  • A、控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

  • B、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施

  • C、如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取,注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

  • D、如果在期中实施了实质性程序,注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试,以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

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• 5多选题 下列有关在实施实质性分析程序时确定可 接受差异额的说法中,正确的有(

  • A、评估的重大错报风险越高,可接受差异额越低

  • B、重要性影响可接受差异额

  • C、确定可接受差异额时,需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性

  • D、需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高,可接受差异额越高

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• 6多选题 下 列有关存货监盘的说法中,正确的有(

  • A、注册会计师在制定监盘计划时,需要考虑是否在监盘中利用专家的工作

  • B、如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行,注册会计师除实施监盘相关审计程序外,还应当实施其他程序,以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录

  • C、如果存货存放在不同地点,注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点

  • D、如果由于不可预见的情况,无法在存货盘点现场实施监盘,注册会计师应当实施替代审计程序

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• 7多选题 下列注册会计师的专家中,应当遵守会计师事务所根据质量 控制准则制定的政策和程序的有( )

  • A、会计师事务所的合伙人和员工

  • B、网络事务所的合伙人

  • C、网络事务所的临时员工

  • D、外部专家

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• 8多选题 下列各项审计程序中,可以为营业收 入发生认定提 审计证据的有(

  • A、从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证

  • B、对应收账款余额实施函证

  • C、检查应收账款明细账的贷方发生额

  • D、调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况

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• 9下列各项做法 中,可以应对舞弊导致的重大错报风险的有(

  • A、选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证

  • B、在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘

  • C、扩大营业收入细节测试的样本规模

  • D、通过实地走访,核实供应商和客户真实存在

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• 10多选题 下列各项做法中 ,可以应对舞弊导致的重大错报风险的有(

  • A、选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证

  • B、在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘

  • C、扩大营业收入细节测试的样本规模

  • D、通过实地走访,核实供应商和客户真实存在

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