下列各项做法 中,可以应对舞弊导致的重大错报风险的有(

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• 1多选题 下列各项做法中 ,可以应对舞弊导致的重大错报风险的有(

  • A、选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证

  • B、在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘

  • C、扩大营业收入细节测试的样本规模

  • D、通过实地走访,核实供应商和客户真实存在

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• 2多选题 下列各项做法 中,可以应对舞弊导致的重大错报风险的有( )

  • A、选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证

  • B、在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘

  • C、扩大营业收入细节测试的样本规模

  • D、通过实地走访,核实供应商和客户真实存在

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• 3多选题 下列各项中, 注册会计师应当与治理层沟通的有

  • A、注册会计师发现的可能导致财务报表重大错报的员工舞弊行为

  • B、注册会计师识别出的特别风险

  • C、注册会计师对会计政策、会计估计和财务报表披露重大方面的质量的看法

  • D、管理层已更正的重大审计调整

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• 4多选题 A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,现场审计工作完成日为2014年2月28日,财务报表批准日为2

  • A、A注册会计师取得日期为2014年3月29日的书面声明

  • B、A注册会计师取得日期为2014年3月31日的书面声明

  • C、A注册会计师取得日期为2014年2月28日的书面声明,并于2014年3月29日就2014年2月28日至2014年3月29日之间的变化获取管理层的更新声明

  • D、A注册会计师取得日期为2014年3月20日的书面声明,并于2014年3月31日就2014年3月20日至2014年3月31日之间的变化获取管理层的更新声明

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• 5多选题 下列有 关抽样风险的说法中,正确的有(

  • A、误受风险和信赖不足风险影响审计效果

  • B、误受风险和信赖过度风险影响审计效果

  • C、误拒风险和信赖不足风险影响审计效率

  • D、误拒风险和信赖过度风险影响审计效率

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• 6下列有关注册会计师在审 计报告日后对审计 工作底稿做出变动的做法中,正确的有(

  • A、在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿

  • B、在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

  • C、以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿

  • D、在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿,并记录修改的理由、时间和人员,以及复核的时间和人员

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• 7单选题 下列舞弊风险因素中,与实 施舞弊的动机或压力相关的是(

  • A、组织结构过于复杂,存在异常的法律实体或管理层级

  • B、非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定

  • C、管理层在被审计单位中拥有重大经济利益

  • D、职责分离或独立审核不充分

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• 8单选题 下列有关注册会计师 对错报进行沟通的说法中,错误的是(

  • A、除非法律法规禁止,注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错报与适当层级的管理层进行沟通

  • B、注册会计师应当要求管理层更正审计过程中发现的超过明显微小错报临界值的错报

  • C、注册会计师应当与治理层沟通与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

  • D、除非法律法规禁止,注册会计师应当与治理层沟通未更正错报

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• 9单选题 下列关于在审计报告 中提及相关人员的说法中,错误的是(

  • A、如果上期财务报表已由前任注册会计师审计,注册会计师不应在无保留意见审计报告中提及前任注册会计师的相关工作,除非法律法规另有规定

  • B、注册会计师不应在无保留意见审计报告中提及专家的相关工作,除非法律法规另有规定

  • C、注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师,除非法律法规另有规定

  • D、注册会计师不应在无保留意见审计报告中提及服务机构注册会计师的相关工作,除非法律法规另有规定

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• 10单选题 下列有 关特别风险的说法中,正确的是(

  • A、注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时,应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果

  • B、注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

  • C、注册会计师应当对特别风险实施细节测试

  • D、注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制

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