下列各项中，相比与期末账户余额相关的认定，独属于与交易和事项相关的认定有()。

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• 1下列关于审计固有限制的说法中，正确的是()。

  A、只要注册会计师执行足够的审计程序，就可以将审计风险降低为零

  B、即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，也不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被发现的风险

  C、完成审计工作后发现由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报，表明注册会计师没有按照审计准则的规定执行审计工作

  D、由于审计的时间限制，注册会计师可以省略不可替代的审计程序

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• 2注册会计师对被审计单位2016年度财务报表进行审计，于2017年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2017年5月

  A、自2016年12月31日起至少7年

  B、自2017年3月31日起至少10年

  C、自2017年5月20日起至少7年

  D、自2017年5月20日起至少10年

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• 3下列各情形中，注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()。

  A、注册会计师删除被取代的审计工作底稿

  B、注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

  C、注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

  D、注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

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• 4检查应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款，注册会计师实施的下列审计程序中，不能有效实

  A、函证应付账款

  B、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理

  C、针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等)，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款

  D、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料(验收报告或入库单)，检查是否有大额货到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间

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• 5下列有关应收账款函证程序的说法中，正确的是()。

  A、除有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，注册会计师应当对所有应收账款进行函证

  B、对公众利益实体财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序

  C、注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证

  D、如果被审计单位与应收账款相关的内部控制有效，则可以相应增加函证的范围

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• 6下列有关应付账款审计的说法中，不正确的有()。

  A、注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为消极式

  B、通过审查资产负债表日后货币资金支出情况，可以审查被审计单位是否存在未入账的应付账款

  C、无论任何情况，注册会计师均应当对应付账款进行函证

  D、注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间

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• 7下列关于控制环境与总体应对措施的说法中，不正确的是()。

  A、控制环境有效，通常会削弱期末获得的审计证据的可信赖程度

  B、如果控制环境存在缺陷，注册会计师可以通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

  C、如果控制环境存在缺陷，注册会计师可以增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

  D、注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险的评估，从而影响所采取的总体应对措施

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• 8下列有关被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段，属于为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入的

  A、被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入

  B、被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确认条件后，不确认收入，而将收到的货款作为负债挂账，或转入本单位以外的其他账户

  C、通过隐瞒售后回购或售后租回协议，而将以售后回购或售后租回方式发出的商品作为销售商品确认收入

  D、在提供劳务或建造合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到劳务结束或工程完工时确认收入

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• 9关于收入确认存在舞弊风险的假定，下列说法中不正确的是()。

  A、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险

  B、假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

  C、通常收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

  D、如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，应在工作底稿中记录理由

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• 10下列关于销售与收款交易的内部控制的表述中，错误的是()。

  A、企业应当指定专人就销售价格、信用政策等具体事项与客户进行谈判并订立合同

  B、定期清点销售单和销售发票，有助于防止漏开账单

  C、由负责登记固定资产卡片的人员按月向客户寄发应收账款对账单

  D、财会部门应当督促销售部门加紧催收应收账款

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