内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，促进

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• 1在良好的管理环境下，内部审计部门将

  　　a.既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。
  

  　　b.在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。

  　　c.主要与高级管理层进行沟通，极少与审计工作对象的经理进行接触。

  　　d.主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果。

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• 2由于审计资源的限制，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：

  　　（1）审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。
  

  　　（2）预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

  　　（3）风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

  　　a.只有I。

  　　b.只有II 。

  　　c. 只有III

  　　d.I和III。

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• 3如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应 　

  　a.确保董事会和高级管理层已知道这个限制。
  

  　　b.在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由。

  　　c.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查。

  　　d.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行合规性审计。

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• 4最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效

  
  

  　　a.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

  　　b.在审计计划、审计·抽样和文件编制方面使用信息技术。

  　　c.将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

  　　d.从不被中计的经营部门中抽调人手补充空缺。

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• 5为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，该工作是 　

  　a.在内部审计业务完成之后所进行的。
  

  　　b.主要关注经营目标和行为的。

  　　c.与内部审计活动进行协调的。

  　　d.遵守IIA《道德规范》而进行的。

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• 6一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几方面：所有审计业务按先后顺序

  
  

  　　a.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

  　　b.实现营业利益的机会被忽略了。

  　　c.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

  　　d.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

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• 7在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？ 　

  　a.其中一个部门的经营发生了重大变动。
  

  　　b.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师。

  　　c.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益。

  　　d.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。

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• 8如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优

  　a.审计业务1和2。
  

  　　b.审计业务1和3。

  　　c.审计业务2和4。

  　　d. 审计业务3和4。

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• 9首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

  　　a.一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
  

  　　b.一份对组织有潜在不利影响事项的清单。

  　　c.组织内可审计活动的清单。

  　　d.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

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• 10如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 　

  　a.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
  

  　　b.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。

  　　c.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。

  　　d.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。

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