一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1：展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？ 　

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• 1为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告

  　I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。
  

  　　II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

  　　III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

  　　a . 只有I。

  　　b.I和Ⅱ。

  　　c.　I和Ⅲ。

  　　d.Ⅱ和III。

  
  

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• 2在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

  　　a.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
  

  　　b. 资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

  　　c.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

  　　d.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

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• 3首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境（HSE）的管

  
  

  　　a.开始该项业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。

  　　b.向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工寻求审计委员会的同意，以从外部获得HSE专家的适当支

  　　d.推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。

  
  

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• 4《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能？

  　　（1）.内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系。
  

  　　（2）.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重

  　　要性和重大性。

  　　（3）.内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技

  　　术方面的专家。

  　　（4）.内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。

  　　a.只有（2）。

  　　b.（1）和（2）。

  　　c.（3）和（4）。

  　　d.（1））、（2）和（4）都对。

  
  

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• 5《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能？

  　　（1）.内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系。
  

  　　（2）.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重

  　　要性和重大性。

  　　（3）.内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技

  　　术方面的专家。

  　　（4）.内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。

  　　a.只有（2）。

  　　b.（1）和（2）。

  　　c.（3）和（4）。

  　　d.（1））、（2）和（4）都对。

  
  

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• 6以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？ 　

  　a.一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。
  

  　　b.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。

  　　c.内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。

  　　d.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

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• 7某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨

  
  

  　　a.　如果不是惯例，应禁止接受礼物。

  　　b.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

  　　c.　由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

  　　d.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

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• 8以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

  　　a.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
  

  　　b.基于预算限制而缩小审计范围。

  　　c.加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

  　　d.在采购代理合同生效之前审查其草稿。

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• 9根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 　

  　a.人员配置和监督。
  

  　　b.持续的专业发展和应有的职业审慎。

  　　c.人际关系和沟通。

  　　d.组织状况和客观性。

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• 10审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

  　　a.审计职员的晋升和加薪。
  

  　　b.内部审计报告中的审计观察结果和建议。

  　　c.审计工作日程安排。

  　　d.首席审计执行官的任命。

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