某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是：

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• 1在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

    
  

    A．就公司开发的专门程序授予专利

    

    B．给某机器车间添加一台炼钢机器

    

    C．寄售存货

    

    D．在正常业务期间销售商品

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• 2首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识

  
  

    A．尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

    

    B．由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

    

    C．鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

    

    D．如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

    

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• 3以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？   

    I．复核者在每一张工作底稿上的签名。
  

    

    II．工作底稿复核清单。

    

    III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

    

    IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

    

    A．Ⅱ和Ⅳ

    

    B．I、Ⅱ和Ⅲ

    

    C．Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

    

    D．I、Ⅲ和Ⅳ

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• 4在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？   

    A．每年只测试几个系统
  

    

    B．热站合同有两年时间了

    

    C．备份介质被保存在现场

    

    D．测试利用了恢复脚本

    

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• 5创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方   

    法是
  

    

    A．提取；

    

    B．分类；

    

    C．合并；

    

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• 6一个中型城市每年为31000名顾客提供8．5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计      价。供

  
  

    

    更换的水表数量 475 400 360 1235 1425

    

    报告的泄露次数 100 100 85 285

    

    修理的泄露次数 100 100 85 285 100%

    

    未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%

    

    根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？

    

    A．应该改变操作标准

    

    B．应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施

    

    C．已建立的操作标准被理解和遵守

    

    D．泄露修复项目配备的人员过多

    

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• 7在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的：  

   
  

    A．从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；

    

    B．客户采购订单的复印件；

    

    C．应收账款记录显示已从客户处收取了现金；

    

    D．商品的货运单、单独的装货单和发票。

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• 8鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官（CAE）决定不安排对审计建议进行跟踪。首席

    
  

    A．没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

    

    B．没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

    

    C．违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

    

    D．违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

    

  
  

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• 9一个中型城市每年为31000名顾客提供8．5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未

   
  

    业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标

    

    更换的水表数量 475 400 360 1235 1425

    

    报告的泄露次数 100 100 85 285

    

    修理的泄露次数 100 100 85 285 100%

    

    未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%

    

    根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？

    

    A．已建立的操作标准被理解和遵守。

    

    B．应该每三年更换一次水表。

    

    C．应该分析和纠正偏离目标的情况。

    

    D．在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。

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• 10在以下哪种抽样方法中，总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?      

  A．属性抽样
  

    

    B．发现抽样

    

    C．每单位均值抽样

    

    D．货币单位抽样

    

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