一个中型城市每年为31000名顾客提供8．5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计      价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告：      业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标

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• 1在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的：  

   
  

    A．从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；

    

    B．客户采购订单的复印件；

    

    C．应收账款记录显示已从客户处收取了现金；

    

    D．商品的货运单、单独的装货单和发票。

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• 2鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官（CAE）决定不安排对审计建议进行跟踪。首席

    
  

    A．没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

    

    B．没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

    

    C．违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

    

    D．违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

    

  
  

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• 3一个中型城市每年为31000名顾客提供8．5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未

   
  

    业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标

    

    更换的水表数量 475 400 360 1235 1425

    

    报告的泄露次数 100 100 85 285

    

    修理的泄露次数 100 100 85 285 100%

    

    未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%

    

    根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？

    

    A．已建立的操作标准被理解和遵守。

    

    B．应该每三年更换一次水表。

    

    C．应该分析和纠正偏离目标的情况。

    

    D．在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。

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• 4在以下哪种抽样方法中，总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?      

  A．属性抽样
  

    

    B．发现抽样

    

    C．每单位均值抽样

    

    D．货币单位抽样

    

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• 5审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属

    
  

    A．内部控制结构存在严重薄弱环节；

    

    B．该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；

    

    C．采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；

    

    D．与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。

  
  

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• 6在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述?

    
  

    A．比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

    

    B．比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

    

    C．检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

    

    D．比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

    

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• 7某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能

  
  

    

    A．将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。

    

    B．将促销期间和促销前的单位成本进行比较。

    

    C．对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。

    

    D．对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。

  
  

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• 8以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？     

   A．肯定式函证回函。
  

    

    B．销售发票。

    

    C．提货单。

    

    D．验收报告。

    

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• 9对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促

  
  

    

    A．应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；

    

    B．信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；

    

    C．财务主任对纠正措施的定期更新；

    

    D．负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。

    

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• 10以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？

    
  

    A．鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守

    

    B．帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。

    

    C．曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。

    

    D．光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。

    

  
  

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