下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。 A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除 B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除 C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用 D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加

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  下列关于个人领取年金的表述中，正确的有(　　)。

  A.个人达到国家规定的退休年龄领取的年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款

  B.按月领取的年金，适用月度税率表计算纳税

  C.按季领取的年金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

  D.按年领取的年金，适用综合所得税率表计算纳税

  E.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，平均分摊计入12个月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

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  根据不动产进项税额分期抵扣的规定，2019年3月31日前，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有( )。

  A.融资租入的不动产

  B.在施工现场修建的临时建筑物、构筑物

  C.2018年3月以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

  D.2018年4月以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

  E.2018年5月纳税人购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过50%的

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• 3根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有( )。 A.每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的

  根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有( )。

  A.每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的小汽车

  B.卷烟

  C.金银首饰

  D.玛瑙首饰

  E.金银镶嵌首饰

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• 4在计算个人所得税时，个人股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形有(　)。 A. 能出具有效文件，证明被

  在计算个人所得税时，个人股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形有(　)。

  A. 能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权

  B. 将股权转让给承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

  C. 将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶

  D. 相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

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  李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为(　)元。

  A. 640

  B. 1280

  C. 512

  D. 320

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• 6下列补贴中，属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是(　)。 A. 独生子女补贴 B. 劳动分红 C. 托儿

  下列补贴中，属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是(　)。

  A. 独生子女补贴

  B. 劳动分红

  C. 托儿补助费

  D. 差旅费津贴、误餐补助

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  A公司于2015年1月1日以1 000万元的价格自非关联方处取得B公司30%的股权，能够对B公司施加重大影响。投资日B公司可辨认净资产公允价值与账面价值均为2 000万元。B公司2015年实现净利润200万元。2016年1月，A公司又以现金1 200万元自另一非关联方处取得B公司30%的股权，至此持有B公司60%股权，能够对其施加控制。购买日B公司可辨认净资产公允价值为4 000万元，原股权在购买日的公允价值为1 200万元，2016年A公司再次投资后长期股权投资的初始投资成本为(　)。

  A. 2 100万元

  B. 2 200万元

  C. 2 260万元

  D. 2 400万元

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• 8下列关于金融资产与长期股权投资权益法之间相互转换的会计处理的表述中，正确的有(　)。 A. 投资方因追加投

  下列关于金融资产与长期股权投资权益法之间相互转换的会计处理的表述中，正确的有(　)。

  A. 投资方因追加投资由公允价值计量转换为权益法，应当按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本

  B. 投资方因追加投资等原因由公允价值计量转换为权益法，原持有的股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原累计计入其他综合收益的公允价值变动应当转入留存收益

  C. 投资方因处置部分股权投资等原因由权益法转换为公允价值计量，处置后的剩余股权应当改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的账面价值为初始投资成本

  D. 投资方因处置部分股权投资等原因由权益法转换为公允价值计量，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益(不包括重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等不能重分类进损益的其他综合收益)在处置日应全额转为投资收益

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• 9对于长期股权投资的处置，下列各项表述中正确的有(　)。 A. 权益法减资转为金融资产核算的，原被投资单位实现

  对于长期股权投资的处置，下列各项表述中正确的有(　)。

  A. 权益法减资转为金融资产核算的，原被投资单位实现的除净损益、利润分配以及其他综合收益以外的所有者权益其他变动在处置投资时应在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益

  B. 处置采用权益法核算的长期股权投资时，因被投资单位除净损益、利润分配和其他综合收益以外所有者权益的其他变动计入所有者权益的金额，应按相应比例转入营业外收入

  C. 处置长期股权投资时，如果此前计提了减值准备的，应结转减值准备并冲减资产减值损失

  D. 部分处置某项长期股权投资时，应按该项投资的总平均成本确定其处置部分的成本，并按相应比例结转已计提的减值准备、其他综合收益和资本公积项目

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• 10A、B两家公司在2×17年以前不具有任何关联方关系。A公司于2×17年1月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得

  A、B两家公司在2×17年以前不具有任何关联方关系。A公司于2×17年1月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份，能对B公司实施控制。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备50万元，公允价值为1 250万元。合并过程中发生资产评估费、审计费等共计20万元。合并日，B公司所有者权益账面价值总额为2 000万元，可辨认净资产公允价值总额为2 500万元。2×17年4月10日，B公司宣告分派现金股利400万元。B公司2×17年度实现净利润1 000万元。假设不考虑其他相关税费，A公司2×17年由于该项投资计入当期损益的金额为(　)。

  A. 420万元

  B. 240万元

  C. 440万元

  D. 460万元

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