某铜矿2018年4月销售当月所产铜矿石原矿，取得不含税收入600万元，销售精矿取得不含税销售收入1000万元。已知：该矿山铜矿精矿换算比为20%，适用的资源税税率为5%。该铜矿4月份应纳资源税税额( )万元。 A.45 B.50 C.56 D.60

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  根据代扣代缴资源税的规定，下列说法正确的是( )。

  A.非矿山企业收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

  B.联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税

  C.独立矿山收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税

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  根据增值税的相关规定，下列表述正确的是( )。

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  下列行为中，免征车辆购置税的是( )。

  A.某市公交企业购置自用小轿车

  B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

  C.某国驻华使馆进口自用小汽车

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  A company uses standard costing. This year the standard labour cost of a product is $180.60 per unit. The standard labour rate is $86 .00 per hour. L ast month 2,200 hours were worked and there was an adverse labour efficiency variance of $8,600. This variance was caused entirely by new working practices introduced by the company. The full effect of the

  new working practices is to be incorporated into the new standard cost of the product for next year. In addition, a labour rate increase of 10% is to be built into the new standard cost.

  What is the standard cost per unit of the product for next year?

  A.$189.20

  B.$207.26

  C.$198.66

  D.$208.12

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• 5非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有

  非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有(　)。

  A、境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产

  B、境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内

  C、境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质

  D、境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间

  E、间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况

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  某家具生产企业，职工人数85人，资产总额2800万元。2019年度全年产品不含税销售收入2000万元、与产品销售收入配比的成本1500万元、投资收益30万元、营业外支出45万元、税金及附加100万元、管理费用180万元、销售费用230万元、财务费用5万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：

  (1)全年计入成本、费用的工资金额为750万元，实际发放700万元，余下50万元计划在2020年7月进行发放。当年拨缴职工工会经费为15万元并取得专用收据、实际支付的职工福利费为105万元、实际支付的职工教育经费20万元。

  (2)管理费用中含业务招待费60万元。

  (3)销售费用中含广告费200万元，上年结转未抵扣的广告费120万元。

  (4)投资收益中包含国债转让收益25万元，国债利息收入5万元。

  (5)营业外支出中包含直接捐赠给希望小学支出11.95万元，该业务是家具生产企业生产一批成本为10万元，现市价为15万元的课桌，赠给希望小学。

  要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

  (1)计算该企业2019年度的会计利润。

  (2)计算事项(1)应调整的应纳税所得额。

  (3)计算事项(2)应调整的应纳税所得额。

  (4)计算事项(3)应调整的应纳税所得额。

  (5)计算事项(4)应调整的应纳税所得额。

  (6)计算事项(5)应调整的应纳税所得额。

  (7)计算该企业2019年度的应纳税所得额。

  (8)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

  (9)假设该企业2020年保持职工人数、资产总额不变，当年的会计利润为105万元，无其他的纳税调整事项，计算2020年应缴纳的企业所得税。

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• 7位于北京市区的某制造企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)从M国进口一台机器设备，既用

  位于北京市区的某制造企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：

  (1)从M国进口一台机器设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目。买价折合人民币28万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币5.8万元，保险费无法确定。入关后委托国内甲公司运至企业所在地，同时取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1万元，税额0.09万元。

  (2)为了拓宽销路，扩大市场，甲企业采用出售A产品赠送B产品的方式进行销售。本月销售A产品100套，单套不含税售价为1万元，同期B产品的不含税销售价格为0.1万元。

  (3)甲企业将闲置资金用于购买股票获取投资收益。本月购入股票不含税价为100万元，月末将购入的股票全部卖出，不含税售价为150万元。

  (4)由于经营战略方向的变化，甲企业拟将位于北京的生产线迁移至上海，将北京空闲的厂房用于出租。该厂房于营改增之前取得，并且甲企业采用简易计税的方法。甲企业与乙企业签订3年期租赁合同，月含税租金为10.5万元，乙企业一次性并且当月预付一年的租金。

  (5)月初从丙企业处购买生产所需原材料。购入原材料不含税价款10万元，税款1.3万元，并且于当月已经完成抵扣。当月由于管理不善，1万元的原材料被火灾焚毁。

  (6)购进一辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明车辆金额为29万元，在同一张发票上注明的小汽车改装费1万元，税款3.9万元。

  (其他相关资料，进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)

  要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

  (1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。

  (2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。

  (3)计算业务(2)应缴纳的增值税。

  (4)计算业务(3)应缴纳的增值税。

  (5)计算业务(5)不得抵扣的进项税额。

  (6)计算当月应抵扣的税额合计。

  (7)计算当月增值税销项税额。

  (8)计算当月增值税的应纳税额。

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• 8中国居民甲企业，企业所得税税率为25%。甲企业2018年境内所得的应纳税所得额为4000万元，同时甲企业在M国设有分

  中国居民甲企业，企业所得税税率为25%。甲企业2018年境内所得的应纳税所得额为4000万元，同时甲企业在M国设有分公司乙企业，乙企业没有独立的法人地位;甲企业在N国有一全资子公司丙企业;丙企业在H国投资丁企业，投资比例为70%。丁企业在J国投资戊企业，投资比例为20%。

  乙企业2018年度实现所得400万元，M国适用20%税率，缴纳M国企业所得税80万元。

  甲企业2018年度从丙企业分回税后所得800万元，N国适用25%的企业所得税税率，N国预提所得税的税率为10%。

  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(答案中金额用万元表示)

  (1)简述居民企业税收抵免范围。

  (2)计算甲企业来自M国乙企业所得的抵免限额。

  (3)计算甲企业来自N国丙企业所得的抵免限额。

  (4)戊企业分回甲企业的利润是否适用于间接抵免政策，并说明理由。

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• 9王某为境内的居民个人，是上市公司的一名职工，2019年取得的收入如下： (1)王某全年扣除三险一金后共取得含税工

  王某为境内的居民个人，是上市公司的一名职工，2019年取得的收入如下：

  (1)王某全年扣除三险一金后共取得含税工资收入20万元，专项扣除包括住房贷款、赡养老人(王某是独生子)，子女教育(上小学的儿子)，假设以上扣除全部由王某分摊。

  (2)12月取得含税的年终奖42000元，选择不并入当年综合所得。

  (3)6月拍卖一副字画，取得拍卖收入500000元，但是不能提供字画的原值凭据。

  (4)年初出租自己拥有的一套住房，月租金2000元，8月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用500元，并取得相应收据。

  要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

  (1)计算王某2019年综合所得应纳个人所得税。

  (2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

  (3)计算王某6月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税。

  (4)计算王某出租住房8月应缴纳的个人所得税。

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• 10甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营情况如下： (1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高

  甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营情况如下：

  (1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个;本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。

  (2)委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。

  (3)对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。

  其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

  要求：根据上述资料，回答下列问题。

  (1)委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为多少。

  (2)委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为多少。

  (3)甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为多少。

  (4)甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为多少。

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