某家具生产企业，职工人数85人，资产总额2800万元。2019年度全年产品不含税销售收入2000万元、与产品销售收入配比的成本1500万元、投资收益30万元、营业外支出45万元、税金及附加100万元、管理费用180万元、销售费用230万元、财务费用5万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题： (1)全年计入成本、费用的工资金额为750万元，实际发放700万元，余下50万元计划在2020年7月进行发放。当年拨缴职工工会经费为15万元并取得专用收据、实际支付的职工福利费为105万

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  位于北京市区的某制造企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：

  (1)从M国进口一台机器设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目。买价折合人民币28万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币5.8万元，保险费无法确定。入关后委托国内甲公司运至企业所在地，同时取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1万元，税额0.09万元。

  (2)为了拓宽销路，扩大市场，甲企业采用出售A产品赠送B产品的方式进行销售。本月销售A产品100套，单套不含税售价为1万元，同期B产品的不含税销售价格为0.1万元。

  (3)甲企业将闲置资金用于购买股票获取投资收益。本月购入股票不含税价为100万元，月末将购入的股票全部卖出，不含税售价为150万元。

  (4)由于经营战略方向的变化，甲企业拟将位于北京的生产线迁移至上海，将北京空闲的厂房用于出租。该厂房于营改增之前取得，并且甲企业采用简易计税的方法。甲企业与乙企业签订3年期租赁合同，月含税租金为10.5万元，乙企业一次性并且当月预付一年的租金。

  (5)月初从丙企业处购买生产所需原材料。购入原材料不含税价款10万元，税款1.3万元，并且于当月已经完成抵扣。当月由于管理不善，1万元的原材料被火灾焚毁。

  (6)购进一辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明车辆金额为29万元，在同一张发票上注明的小汽车改装费1万元，税款3.9万元。

  (其他相关资料，进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)

  要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

  (1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。

  (2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。

  (3)计算业务(2)应缴纳的增值税。

  (4)计算业务(3)应缴纳的增值税。

  (5)计算业务(5)不得抵扣的进项税额。

  (6)计算当月应抵扣的税额合计。

  (7)计算当月增值税销项税额。

  (8)计算当月增值税的应纳税额。

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  中国居民甲企业，企业所得税税率为25%。甲企业2018年境内所得的应纳税所得额为4000万元，同时甲企业在M国设有分公司乙企业，乙企业没有独立的法人地位;甲企业在N国有一全资子公司丙企业;丙企业在H国投资丁企业，投资比例为70%。丁企业在J国投资戊企业，投资比例为20%。

  乙企业2018年度实现所得400万元，M国适用20%税率，缴纳M国企业所得税80万元。

  甲企业2018年度从丙企业分回税后所得800万元，N国适用25%的企业所得税税率，N国预提所得税的税率为10%。

  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(答案中金额用万元表示)

  (1)简述居民企业税收抵免范围。

  (2)计算甲企业来自M国乙企业所得的抵免限额。

  (3)计算甲企业来自N国丙企业所得的抵免限额。

  (4)戊企业分回甲企业的利润是否适用于间接抵免政策，并说明理由。

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• 3王某为境内的居民个人，是上市公司的一名职工，2019年取得的收入如下： (1)王某全年扣除三险一金后共取得含税工

  王某为境内的居民个人，是上市公司的一名职工，2019年取得的收入如下：

  (1)王某全年扣除三险一金后共取得含税工资收入20万元，专项扣除包括住房贷款、赡养老人(王某是独生子)，子女教育(上小学的儿子)，假设以上扣除全部由王某分摊。

  (2)12月取得含税的年终奖42000元，选择不并入当年综合所得。

  (3)6月拍卖一副字画，取得拍卖收入500000元，但是不能提供字画的原值凭据。

  (4)年初出租自己拥有的一套住房，月租金2000元，8月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用500元，并取得相应收据。

  要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

  (1)计算王某2019年综合所得应纳个人所得税。

  (2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

  (3)计算王某6月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税。

  (4)计算王某出租住房8月应缴纳的个人所得税。

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• 4甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营情况如下： (1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高

  甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营情况如下：

  (1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个;本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。

  (2)委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。

  (3)对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。

  其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

  要求：根据上述资料，回答下列问题。

  (1)委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为多少。

  (2)委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为多少。

  (3)甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为多少。

  (4)甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为多少。

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• 5下列符合欠税清缴制度规定的有( )。 A.严格控制欠缴税款的审批权限 B.规定限期缴税时限 C.吊销营业执照

  下列符合欠税清缴制度规定的有( )。

  A.严格控制欠缴税款的审批权限

  B.规定限期缴税时限

  C.吊销营业执照

  D.建立欠税清缴制度，防止税款流失

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• 6下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有( )。 A.金融资产转让金额超过1亿元 B.年度

  下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有( )。

  A.金融资产转让金额超过1亿元

  B.年度关联交易总额超过10亿元

  C.无形资产所有权转让金额超过1亿元

  D.有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元

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• 7根据印花税法的规定，下列各项中，说法正确的有( )。 A.已缴纳印花税凭证的副本，免征印花税 B.农牧业保险合同，

  根据印花税法的规定，下列各项中，说法正确的有( )。

  A.已缴纳印花税凭证的副本，免征印花税

  B.农牧业保险合同，免征印花税

  C.对全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资管理人管理的全国社会保障基金转让非上市公司股权，免征全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资管理人应缴纳的印花税

  D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同，免征印花税

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• 8关于个人所得税公益性捐赠，以下说法正确的有( )。 A.居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，

  关于个人所得税公益性捐赠，以下说法正确的有( )。

  A.居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除

  B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出

  C.扣缴义务人已经代扣且解缴税款的，居民个人可以在公益捐赠之日起60日内提请扣缴义务人向征收税款的税务机关办理更正申报追补扣除，税务机关和扣缴义务人应当予以办理

  D.非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，扣除不完的公益捐赠支出，可以在经营所得中继续扣除

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• 9下列生产或开采的资源产品中，减征30%资源税的是( )。 A.从深水油气田开采的原油、天然气 B.稠油、高凝油

  下列生产或开采的资源产品中，减征30%资源税的是( )。

  A.从深水油气田开采的原油、天然气

  B.稠油、高凝油

  C.从低丰度油气田开采的原油、天然气

  D.从衰竭期矿山开采的矿产品

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• 10以下符合耕地占用税法规定的有( )。 A.占用基本农田的，应当按照适用税额加征100% B.纳税人在批准临时占用

  以下符合耕地占用税法规定的有( )。

  A.占用基本农田的，应当按照适用税额加征100%

  B.纳税人在批准临时占用耕地的期限之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税

  C.纳税人临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建水久性建筑物全额退还已缴纳的耕地占用税

  D.因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税

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