某独立矿山代扣代缴资源税 12 万元，应向()主管税务机关缴纳。 A.开采地 B.收购地 C.所在地 D.销售地

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  某油田 2 月份生产原油 50 万吨，已销售 35 万吨，企业将自产原油 10 万吨用于提炼成品油，还有 3 万吨原油 待销售，该油田适用单位税额为 12 元/吨，则该油田当月应纳资源税为( )。

  A.600 万元

  B.540 万元

  C.420 万元

  D.120 万元

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  以自产原煤连续加工成洗煤的，计算资源税时的计税依据为( )。

  A.加工成洗煤的数量

  B.加工成洗煤的销售量

  C.动用原煤的数量

  D.加工成洗煤后自用的数量

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  独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的()。

  A.纳税人

  B.负税人

  C.扣缴义务人

  D.代征单位

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  某酒厂为增值税一般纳税人，1999 年 4 月发生如下主要业务：

  (l)①购入免税粮食，共支付货款 116600 元

  ②外购各种包装容器，支付货款 20000 元

  ③外购各种散装药酒，支付货款 65000 元

  ④外购瓶装汽酒，支付货款 42000 元

  (2)本厂生产的散装白酒，直接对外销售，不含税价款 156000 元;另向客户收取包装物的押金 11700 元(财务单独核算，未间超过 1 年期限)。

  (3)本厂生产的粮食白酒连同原购入 65000 元的散装药酒分装小瓶，并组合成礼品酒盒对外销售，共取得不含税价款 145000 元。

  (4)本厂生产的瓶装粮食白酒，调拨给下属门市部(无同类货物对外售价)，成本为54000 元。

  (5)外购的瓶装汽酒 21000 元，分配给本厂职工消费。药酒、汽酒的消费税税率为 10%，粮食白酒的消费税税率为 25%，成本利润率：粮食白酒 10%，其他酒 5%.

  根据上述资料，回答下列问题：

  1.购入免税粮食的进项税额为()。

  A.11000 元

  B.6996 元

  C. 8162 元

  D.11660 元

  2.外购货物的进项税额合计为()。

  A. 29850 元

  B. 22200 元

  C. 26110 元

  D. 33250 元

  3.该酒厂应纳消费税为()。

  A.75425 元

  B.93025 元

  C. 81725 元

  D.73850 元

  4.增值税销项税额为()。

  A. 63257 元

  B. 61268 元

  C. 66623 元

  D. 62339 元

  5.转出的进项税额为()。

  A. 3570 元

  B. 3494 元

  C. 5890 元

  D. 4780 元

  6.应纳增值税为()。

  A. 31588 元

  B. 36943 元

  C.36977 元

  D.33577 元

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  某汽车厂为增值税一般纳税人，1998 年 9 月份主要业务情况如下：

  (1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5.8 万元/辆(不含税)，因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予 5%的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。

  (2)销售给某使用单位 B 型小客车 10 辆，单价为 6.8 万元(价税合计);

  (3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆;

  (4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费 2 万元，装卸费 0.3 万元，钢材已验收入库;

  (5)外购低值易耗品支付价款 16 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有 1 万元因质量不符合要求予以退货;

  (6)外购机床 2 台，价值 35 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款;(7)外购自来水支付货款 1 万元，取得的增值税专用发票上注明税款 600 元，外购原煤支付货款 19.62 万元，增值税专用发票上注明税款 2.55 万元，外购煤气支付货款 7 万元，增值税专用发票上注明税款 1.19 万元，外购电力 20 万元，尚未取得增值税专用发票;

  (8)该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费 11 万元;以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8 万元;

  (9)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，厂俱乐部放映电影、录像收入 5 万元，场租收入 1 万元。

  (小客车消费税税率为 3%，服务业营业税税率为 5%，文化体育业营业税税率为 3%，当地娱乐业营业税税率为 10%，转让无形资产营业税税率为 5%)。

  根据上述资料，计算分析下列各题：

  1.该厂外购原材料发生的运费内含的税额应()。

  A.作为销项税额的一部分

  B.作为进项税额的一部分

  C.从销项税额中直接扣除

  D.从进项税额中直接扣除

  2.当月准予抵扣的增值税进项税额为()。

  A.102.61 万元

  B.100.50 万元

  C.100.53 万元

  D.103.12 万元

  3.当月增值税销项税额为()。

  A.482.26 万元

  B. 488.30 万元

  C.477.79 万元

  D.481.19 万元

  4.当月该企业应纳增值税为()。

  A.374.67 万元

  B.380.69 万元

  C.385.69 万元

  D.381.73 万元

  5.当月该企业应纳消费税为()。

  A.84.39 万元

  B. 89. 26 万元

  C.84.91 万元

  D. 83. 17 万元

  6.当月该企业应纳营业税为()。

  A. 9 万元

  B. 7. 90 万元

  C. 9.40 万元

  D. 9. 50 万元

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